Пример сметы с ндс при усн

Оглавление:

Компенсация НДС при использовании УСН

Для того чтобы рассчитать сумму компенсации НДС при использовании упрощённой системы налогообложения необходимо в окне с параметрами сметы перейти на закладку Лимит. затраты и там добавить статью затрат в главу с названием Налоги и обязательные платежи. В том случае, если статья затрат добавляется вручную, пользователь должен сам указать нужное наименование статьи затрат, а в колонке Значение ввести следующую формулу:

(МАТ+(ЭМ-ЗПМ)+НР*0,1712+СП*0,15+ОБ)*0,18

где 0,1712 (17,12%) – удельный вес затрат на материалы в постатейной структуре накладных расходов согласно МДС 81-33.2004 (для районов Крайнего Севера и местностей, приравненных к ним, требуется применять в формуле значение 0,182 согласно МДС 81-34.2004); 0,15 (15%) – удельный вес затрат на материалы в поста­тейной структуре сметной прибыли; 0,18 (18%) – ставка НДС.

Если нет необходимости в том, чтобы в документе отображалась такая громоздкая формула, достаточно включить внизу окна опцию Скрывать формулу в итогах.

Напомним, что значения идентификаторов МАТ, ЭМ, ЗПМ, НР и СП возвращаются в зависимости от того, какой способ расчёта задан в данный момент для локальной сметы – базисно-индексный или ресурсный. При этом следует иметь в виду, что если в смете задан базисно-индексный расчёт ив параметрах сметы на закладке Индексы в группе Индивидуальные индексы для позиций сметы выбран способ применения индексов Применять индексы к СМР(либо установлен переключатель Не использовать индексы), то значения указанных идентификаторов рассчитываются в базисных ценах.

Предложенная формула реализует методику расчёта, описанную в письме Госстроя России № НЗ-6292/10 от 6 октября 2003 года. Данный документ есть в базе данных информационно-справочной системы «ГРАНД-СтройИнфо» в разделе Руководящие документы – Акты Минрегионразвития – Письма.

Обратите внимание! В примере расчёта, который приводится в данном документе, использованы некоторые устаревшие нормативы – например, там фигурирует ставка НДС в размере 20%. Но в предложенной выше формуле все нормативные показатели соответствуют современному состоянию.

Об отмене Письма Госстроя России № НЗ-6292/10 от 6 октября 2003 года и расчете затрат на уплату НДС.

Некоторых специалистов-сметчиков сбивает с толку формулировка письма Госстроя от 27.11.2012 № 2536-ИП/12/ГС об утрате значения примера расчета затрат на уплату НДС при упрощенной системе налогообложения, приведенного в письме Госстроя России от 06.10.2003 № НЗ- 6292/10, и ответ по данному вопросу в «Вестнике ценообразования и сметного нормирования № 4 (157) за апрель 2014 года»:

В связи с выходом письма Госстроя от 27.11.2012 № 2536-ИП/12/ГС пример расчета затрат на уплату НДС при упрощенной системе налогообложения, приведенную в письме Госстроя России от 06.10.2003 № НЗ-6292/10, утратил свое значение.

отмечая, что формула: (МАТ+(ЭМ-ЗПМ)+НР*0,1712+СП*0,15+ОБ)*0,18 не верна.

Дело в том, что формула (МАТ+(ЭМ-ЗПМ)+НР*0,1712+СП*0,15+ОБ)*0,18 не соответствует формуле расчета, приведенной в примере к письму Госстроя России от 06.10.2003 № НЗ-6292/10.

То есть, даже отмена данного письма не повлияла бы на формулу (МАТ+(ЭМ-ЗПМ)+НР*0,1712+СП*0,15+ОБ)*0,18 , так как в письме содержится расчет по другой формуле.

Возникает вопрос, почему указывают на данный ответ в журнале «Вестник ценообразования и сметного нормирования» на письмо Госстроя от 27.11.2012 № 2536-ИП/12/ГС, аргументируя этими документами, что формула для расчета компенсации НДС при УСН не действует?

Рассмотрим детальнее письмо Госстроя России от 06.10.2003 № НЗ-6292/10, содержащее не действующий пример расчета компенсации НДС при УСН, конкретно — приложение с примером расчета:

Примечание:

0,183 — удельный вес затрат на материалы в постатейной структуре накладных расходов;
0,15 — удельный вес затрат на материалы в постатейной структуре сметной прибыли;
1,18 — укрупненный норматив накладных расходов по жилищно-гражданскому строительству (прил. 2 МДС 81-4.99);
0,65 — общеотраслевой норматив сметной прибыли (п. 2.1 МДС 81-25.2001).

Назовем этот метод «по письму».

И посмотрим формулу, которая позволяет определить размер компенсации НДС в смете при УСН: (МАТ+(ЭМ-ЗПМ)+НР*0,1712+СП*0,15+ОБ)*0,18 . Назовем этот метод «расчетный».

Отличия данных методов в следующем:

  1. В письме принята ставка НДС 20% — в расчете 18%.
  2. В письме удельный вес затрат на материалы в постатейной структуре накладных расходов составляет 0,183 — в расчете 0,1712.
  3. В письме коэффициенты к НР и СП фигурируют, в том числе уже не действующий коэффициент к НР К=0,7 — в расчете коэффициенты к НР и СП опущены, так как в формуле участвуют уже рассчитанные размеры НР и СП.
  4. В письме указанны коэффициенты к НР и СП, в том числе недействующий, но нет указаний на применение иных коэффициентов, в зависимости от метода индексации — в расчете коэффициенты опущены, аналогично п. 3.
  5. В письме приняты укрупненные и общеотраслевые нормативы НР и СП соответственно, а не нормативы по видам работ — в расчете снова аналогично п. 3 в формуле участвуют уже рассчитанные размеры НР и СП.

Пункты 1, 4, 5 — несоответствий письма расчету можно пропустить, так как письмо — это пример, в котором, скажем, 20% НДС можно заменить на 18%. Но пункты 2 и 3 делают два данных метода не соответствующими друг другу, а п. 3 делает письмо еще и не актуальным, так как включает в пример расчета коэффициент 0,7 к НР, отмененный более поздним письмом Госстроя от 27.11.2012 № 2536-ИП/12/ГС, на которое ссылаются в «Вестнике ценообразования и сметного нормирования № 4, апрель 2014 года».

Если в примере есть коэффициент К=0,7 к НР и этот коэффициент на текущий момент уже отменен более поздним документом, значит пример устарел и перестал быть актуальным.
В формуле (МАТ+(ЭМ-ЗПМ)+НР*0,1712+СП*0,15+ОБ)*0,18 коэффициента к НР нет изначально.

1. Пример расчета затрат на уплату НДС при упрощенной системе налогообложения, приведенный в письме Госстроя России от 06.10.2003 № НЗ-6292/10, действительно утратил свое значение, как и говорится в ответах «Консультаций и разъяснений» в журнале «Вестник ценообразования», в связи с выходом письма Госстроя от 27.11.2012 № 2536-ИП/12/ГС.
2. Формула расчета затрат на компенсацию НДС при УСН:

представленная в данной статье — корректна и действует. Отмена вышеуказанного письма на данную формулу никак не повлияла.

Можно сказать, что в данной формуле учтено современное положение, учтено письмо Госстроя от 27.11.2012 № 2536-ИП/12/ГС и учтена «отмена» примера расчета в письме Госстроя России от 06.10.2003 № НЗ-6292/10, так как эти документы влияют на переменные, которых в формуле не содержится.

Результат изменения переменных, а именно коэффициентов к НР, этими документами рассчитывается заранее, и в формулу попадает уже как конечные НР, с учетом коэффициентов.

Если у вас есть ответы от заказчиков, почему они не пропускают данную формулу и что они предлагают взамен — сообщите нам пожалуйста на e-mail: Этот адрес электронной почты защищён от спам-ботов. У вас должен быть включен JavaScript для просмотра. , нам очень интересно их мнение по этому поводу.

НДС в строительных сметах при УСН (доходы минус расходы)

Дорогие бухгалтера, подскажите пожалуйста, есть версия, вычитала в интернете, что в строительной смете, выставляемой для оплаты контрагенту, нужно писать «Компенсация НДС», потому, что- выдержка из статьи:
Компенсация НДС при Упрощенной системе налогообложения.
Суть УСН
Большое количество предприятий, в том числе в строительной отрасли, работают по упрощенной
системе налогообложения (УСН). Прелесть работы по УСН в том, что предприятие или
индивидуальный предприниматель может заменить несколько налогов одним. Это делается, как
следует из названия, для упрощения бухгалтерского и налогового учета малых предприятий.
При этом, в отличие от общей системы налогообложения (ОСНО), предприятие или
предприниматель, работающий по УСН относит НДС на приобретаемые им товары и услуги в
графу «Расходы».
Сама УСН существует в двух вариантах, в которых величина налога определяется,
соответственно как:
(Доходы — Расходы) х 15%
или
Доходы х 6%
Проблема с НДС в смете
В числе налогов, которые не платятся по «упрощенке» находится и НДС. А если предприятие или
предприниматель, работающие по «упрощенке» не являются плательщиками НДС, значит, они не
могут включать его в смету на свои работы. В таком случае, у участников строительного рынка
могут возникнуть проблемы в правильности взаиморасчетов.
Некоторые решают их примитивным путем — убирают строку с НДС из сметы, т.е. просто не
начисляют.
Такой путь не является правильным. Если не крупная, сравнительно, сделка совершается между
юридическими лицами на договорных условиях, устраивающих обе стороны, то простое
исключение из сметы НДС допустимо, что не делает его правильным. При крупных сделках такой
шаг может сослужить плохую службу, т.к. является ошибкой.
Краткое резюме:
При составлении смет организацией или предпринимателем, работающим по УСН, исключать
НДС из сметы НЕЛЬЗЯ!
Почему нельзя исключать НДС из сметы?
Почему нельзя просто исключить НДС из сметы? В чем причина?
Дело в том, что при своей распространенности, УСН является частным случаем практики
налогообложения.
Самые крупные предприятия, бюджетные организации и поставщики основных ресурсов,
работают по общей системе налогообложения (ОСНО), многие предприятия торговли и сервиса
также.
Разумно предполагать, что если существует юридическое лицо или предприниматель,
использующий УСН, то услуги, которые он сам получает от других организаций, так или иначе,
облагаются НДС. И выплачивать его по счетам все равно придется, относя к расходам. Выходит,
что сумма НДС для такого предпринимателя включается в общую стоимость товара или услуги.
Приведем грубый пример: стоимость одного кирпича в торговой компании составляет 10 руб.
ставка НДС составляет 18%, сумма НДС, соответственно 1,8 руб.
Для покупателя, работающего по ОСНО кирпич будет стоить 10 руб., НДС 1,8 руб., Итого с НДС
11,8 руб.
Для покупателя, работающего по УСН кирпич будет стоить 11,8 руб.. НДС не выделяется и не
может подлежать возврату
Но в сметах НДС начисляется в итоге (в лимитированных затратах), а в позициях сметы
стоимость материалов (МАТ) и эксплуатации машин (ЭМ) указывается без НДС.
Значит подрядчик купит кирпич за 11,8 руб, в смету добавит кирпич за 10 руб. Не начислив НДС
в итоге, он теряет 1,8 руб.
Но начислять НДС в итоге сметы ему нельзя, т.к. он не является его плательщиком.
В таком случае подрядчику необходимо компенсировать затраты на уплаченный им НДС. В
лимитированных затратах в итоге сметы «НДС» заменяется на «Компенсация НДС при УСН».
Компенсация НДС при УСН. Что написать вместо НДСПри использовании подрядчиком УСН в смете, вместо «НДС» прописывается «Компенсация НДС
при УСН».
Как определяется сумма для компенсации НДС при УСН?
На первый взгляд кроме материалов (МАТ), чистой эксплуатации машин (ЭМ без заработной
платы машинистов ЗПМ) и оборудования (ОБ) вам может ничего не придти на ум.
Но существует доля затрат на МАТ и ЭМ (включая затраты на материалы, запчасти, амортизацию
и прочие) в составе накладных расходов (НР) и сметной прибыли (СП).
Эти доли определены и составляют для накладных расходов 17,12% и для сметной прибыли 15%.
Соответственно можно вывести корректную формулу для расчета затрат на компенсацию НДС
при УСН:
Возмещение входящего НДС при упрощенке рассчитывается по формуле:
НДС=(МАТ+(ЭМ-ЗПМ)+НР*0,1712+СП*0,15+ОБ)*0,18 (тут 0,1712 удельный вес материалов в
структуре НР, прил.8 МДС 81–33.2004).
Для районов Крайнего севера и приравненных к ним, формула выглядит так: НДС=(МАТ+(ЭМ-
ЗПМ)+НР*0,182+СП*0,15+ОБ)*0,18 (здесь 0,182 удельный вес материалов в структуре НР, прил.9
МДС 81–34.2004

Как правильно, как пишут в статье или как я думаю:
входящий НДС идет в расходы, а смета от нас — вся без НДС?

Прежде всего, должен обратить Ваше внимание, что при цитировании нужно указывать автора, источник и дату публикации (без гиперссылок). Таковы требования правил форума.

Кроме того, мы не рецензируем чужие побликации и не приветствуем их обсуждение на нашем форуме.

И в статье, и у Вас правильно.

Насколько я понял, Вы неправильно восприняли статью, как норматив по налогообложению.
Как УСН не облагался НДС, так и продолжает не облагаться. И включать в расходы для уменьшения доходов при УСН «компенсацию НДС», как нельзя было раньше, так и нельзя теперь.
Но, насколько я понял из беглого прочтения статьи, в ней написано совсем не об этом.

Смета — это расчет. Смета определяет итоговую цену работ или услуг.
И этот расчет делается на основе сборников различных сметных норм и расценок.
Умные люди заранее посчитали, сколько и каких материалов должно пойти на оштукатуривание 1 квадратного метра или рытье 1 кубометра грунта.
И в эти расценки учитывались средние цены на эти материалы и, естественно, без НДС.
Поскольку НДС в конце расчета добавлялся процентом для всех расходов сразу.
Поэтому итоговый НДС взаимоувязан с НДС, уплачиваемый поставщикам и включаемый в вычеты.
При УСНе всё совсем не так. НДС сам упрощенец не уплачивает. Но ун платит НДС своим поставщикам. И включает этот НДС в свои расходы.
В смете учтены расходы без НДС и такой статьи расходов «НДС» не учтено. А у упрощенца такие расходы есть.
Вот автор статьи и предлагает, убрав из сметы итоговый НДС, включить «компенсацию», т.е. тот НДС, который упрощенец заплатит поставщикам материалов и включит в свои расходы.

Такая методика не нова, она существует и применяется на практике.
В частности она узаконена для заключения госконтрактов с упрощенцами и другими неплательщиками НДС.

Еще раз обращу внимание, что речь идет не о налогообложении, а о составлении сметы. Не более того.
Просто в смету, если убираем итоговую строку НДС, нужно добавить расходы «НДС поставщиков» или, как названо у автора статьи «Компенсация НДС при УСН» или «Компенсация входящего НДС».
Ни в коем случае нельзя воспринимать эту компенсацию, как простую замену НДС. Там совсем другой (меньше) размер и рассчитывается, исходя из удельного веса материалов. По сложным формулам.
И этот НДС остается только в смете, т.е. в цене.
Выставлять ее отдельной строкой в счетах, в актах и т.п. не стоит. В них всех должна быть фраза «НДС не облагается».

Смета при упрощенной системе налогообложения (УСН)

Большое количество предприятий, в том числе в строительной отрасли, работают по упрощенной системе налогообложения (УСН). Прелесть работы по УСН в том, что предприятие или индивидуальный предприниматель может заменить несколько налогов одним. Это делается, как следует из названия, для упрощения бухгалтерского и налогового учета малых предприятий.
При этом, в отличие от общей системы налогообложения (ОСНО), предприятие или предприниматель, работающий по УСН относит НДС на приобретаемые им товары и услуги в графу «Расходы».

Сама УСН существует в двух вариантах, в которых величина налога определяется, соответственно как:

(Доходы — Расходы) х 15%

Доходы х 6%

Проблема с НДС в смете

В числе налогов, которые не платятся по «упрощенке» находится и НДС. А если предприятие или предприниматель, работающие по «упрощенке» не являются плательщиками НДС, значит они не могут включать его в смету на свои работы. В таком случае, у участников строительного рынка могут возникнуть проблемы в правильности взаиморасчетов.

Некоторые решают их примитивным путем — убирают строку с НДС из сметы, т.е. просто не начисляют его.
Такой путь не является правильным.
Если не крупная, сравнительно, сделка совершается между юридическими лицами на договорных условиях, устраивающих обе стороны, то простое исключение из сметы НДС допустимо, что не делает его правильным. При крупных сделках такой шаг может сослужить плохую службу, т.к. является ошибкой.

Краткое резюме:
При составлении смет организацией или предпринимателем, работающим по УСН, исключать НДС из сметы НЕЛЬЗЯ!

Почему нельзя исключать НДС из сметы?

Почему нельзя просто исключить НДС из сметы? В чем причина?
Дело в том, что при своей распространенности, УСН является частным случаем практики налогообложения.
Самые крупные предприятия, бюджетные организации и поставщики основных ресурсов, работают по общей системе налогообложения (ОСНО), многие предприятия торговли и сервиса также.
Разумно предполагать, что если существует юридическое лицо или предприниматель, использующий УСН, то услуги, которые он сам получает от других организаций, так или иначе, облагаются НДС. И выплачивать его по счетам все равно придется, относя к расходам. Выходит, что сумма НДС для такого предпринимателя включается в общую стоимость товара или услуги.

Приведем грубый пример: стоимость одного кирпича в торговой компании составляет 10 руб. ставка НДС составляет 18%, сумма НДС, соответственно 1,8 руб.

      Для покупателя, работающего по ОСНО кирпич будет стоить 10 руб., НДС 1,8 руб., Итого с НДС 11,8 руб.
      Для покупателя, работающего по УСН кирпич будет стоить 11,8 руб.. НДС не выделяется и не может подлежать возврату

Но в сметах НДС начисляется в итоге (в лимитированных затратах), а в позициях сметы стоимость материалов (МАТ) и эксплуатации машин (ЭМ) указывается без НДС.
Значит подрядчик купит кирпич за 11,8 руб, в смету добавит кирпич за 10 руб. Не начислив НДС в итоге, он теряет 1,8 руб.
Но начислять НДС в итоге сметы ему нельзя, т.к. он не является его плательщиком.

В таком случае подрядчику необходимо компенсировать затраты на уплаченный им НДС. В лимитированных затратах в итоге сметы «НДС» заменяется на «Компенсация НДС при УСН».

Компенсация НДС при УСН. Что написать вместо НДС

При использовании подрядчиком УСН в смете, вместо «НДС» прописывается «Компенсация НДС при УСН».

Как определяется сумма для компенсации НДС при УСН?

На первый взгляд кроме материалов (МАТ), чистой эксплуатации машин (ЭМ без заработной платы машинистов ЗПМ) и оборудования (ОБ) вам может ничего не придти на ум.
Но существует доля затрат на МАТ в составе накладных расходов (НР) и сметной прибыли (СП).
Эти доли определены и составляют для накладных расходов 17,12% и для сметной прибыли 15%.

Соответственно можно вывести корректную формулу для расчета затрат на компенсацию НДС при УСН:

(МАТ + (ЭМ-ЗПМ) + НР х 0,1712 + СП х 0,15 + ОБ) х 0,18

Результат расчета по данной формуле выводится в лимитированных затратах в итогах сметы в том месте, где в другом случае вы указывали бы НДС.

Если вы используете Гранд-Смету

Следует отметить, что приведенные выше обозначения статей затрат (МАТ, ЭМ, ЗПМ, НР, СП, ОБ) являются стандартными встроенными переменными в программе Гранд-Смета, что позволит вам очень удобно воспользоваться данной формулой как она есть.
Просто откройте раздел Параметры сметы, перейдите в раздел лимитированных затрат. В разделе в новых сметах обычно по умолчанию стоит НДС 18%. Взамен «НДС» в графе наименование введите «Затраты на компенсацию НДС при УСН» без кавычек, а в графе значение, вместо «18%» введите формулу:
(МАТ+(ЭМ-ЗПМ)+НР*0,1712+СП*0,15+ОБ)*0,18
как есть. Отличие от варианта выше в том, что здесь нет пробелов и знаком умножения является не «х», а «*», именно так Гранд-Смета должна ее правильно прочитать.

Коэффициенты к накладным расходам и сметной прибыли при УСН

Предприятия и предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения, при разработке сметной документации должны применять дополнительные понижающие коэффициенты к накладным расходам и сметной прибыли.

С коэффициентами к накладным расходам и сметной прибыли, в том числе для предприятий, работающих по УСН вы можете ознакомиться на странице коэффициенты к накладным расходам и сметной прибыли.

НДС в смете при УСН

Статьи по теме

Компании на УСН освобождены от уплаты НДС. Это касается и строительных компаний, применяющих УСН. То есть и они НДС не платят. Поэтому включать в расходы для уменьшения доходов при УСН компенсацию НДС, нельзя.

Смета — это расчет. Она определяет итоговую цену работ или услуг.

И этот расчет делают на основе сборников различных сметных норм и расценок. И в этих расценках учитывают средние цены на различные материалы без НДС. Поскольку НДС в конце расчета добавляется для всех расходов сразу. Поэтому итоговый НДС взаимосвязан с НДС, уплачиваемый поставщикам и включаемый в вычеты.

При УСН все совсем не так. НДС сам упрощенец не уплачивает. Но он платит НДС своим поставщикам. И включает этот НДС в свои расходы.

В самой смете указывают расходы без НДС и такой статьи расходов как «Налог на добавленную стоимость» в смете нет. А у упрощенца такие расходы есть.

Из сметы можно убрать итоговый НДС, и включить «компенсацию», то есть тот НДС, который упрощенец заплатит поставщикам материалов, в свои расходы. Такая методика существует и применяется на практике. В частности она узаконена для заключения госконтрактов с упрощенцами и другими неплательщиками НДС.

Если вы убираете итоговую строку НДС, тогда добавьте в смету расходы «НДС поставщиков» или «Компенсация НДС при УСН» или «Компенсация входящего НДС».

При этом нельзя воспринимать эту компенсацию, как простую замену НДС.

Как правильно составить смету при усн

Упрощенцы не обязаны уплачивать налог на добавленную стоимость. Если они не уплачивают данный налог, они не имеют права включать его в смету на свою деятельность. В связи с этим у упрощенцев возникает вопрос, как правильно произвести компенсацию НДС при УСН в смете. Статья поможет на него ответить.

Решение проблемы с НДС

Некоторые организации решают проблему примитивным способом: просто убирают из сметы строчку с НДС, то есть просто не начисляют данный налог. Но этот способ решения неправильный.

Если сделка, совершаемая между сторонами на договорных условиях, является довольно мелкой, исключение НДС из сметы еще возможно, но делать так неправильно. Если сделка крупная, исключать стоку НДС нельзя ни в коем случае, это действие может плохо сказаться в будущем.

Почему нельзя исключить НДС из сметы

Упрощенка является особым случаем практики налогообложения. Большинство организаций, особенно крупные и бюджетные, осуществляют свою деятельность на общей системе налогообложения. Естественно, что услуги, получаемые организацией-упрощенцем от других организаций, должны облагаться НДС. Выплачивать налог упрощенцу все равно придется (несмотря на то, что они освобождены от его уплаты), относя его к расходам. Получается, что сумма налога для упрощенца входит в общую стоимость продукции.

Также нельзя просто исключить НДС из сметы потому, что у клиента появится разница в сумме налога, и у него будет «висеть» неопределенная сумма. Специально для таких случаев есть строка «компенсация НДС при УСН».

Она нужна для того, чтобы избежать «повисших» сумм налога, которые компания-упрощенец не может компенсировать, а его партнер-общережимник не может вычесть.

В этой строке прописывают сумму налога по всей сделке. Любая смета предусматривает лимитированные затраты, и НДС входит в эти расходы.

Расчет суммы компенсации НДС при УСН

Сумму компенсации можно рассчитать двумя способами:

НДС = (материалы + (чистая эксплуатация машин – зарплата машинистов) + накладные расходы * 0,1712 + сметная прибыль * 0,15) * 0,18.

Коэффициент 0,1712 – это удельный вес ресурсов в накладных расходах. Для районов Крайнего Севера этот коэффициент составляет 0,182.

НДС = (материалы + (чистая эксплуатация машин – зарплата машинистов) + накладные расходы * 0,1932 + сметная прибыль * 0,15) * 0,18.

Коэффициент 0,1932 – это удельный вес ресурсов в накладных расходах, и удельный вес всех расходов, подлежащих налогообложению НДС.

Результаты расчета по этим формулам вносятся в смету в том месте, где в другом случае был бы указан НДС.

Коэффициенты к сметной прибыли и накладным расходам

Сметчики довольно часто задаются вопросом о том, какие понижающие индексы они должны применить по отношению к сметной прибыли и накладным расходам.

Сметчики, как правило, работают на постоянной основе в одной и той же компании, которая занимается определенной деятельностью. Если сметчику нужно сделать смету на другой вид деятельности, он может составить ее по привычному шаблону. Данный шаблон может отклоняться от норм и требований ценообразования в требуемой деятельности.

Организации, находящиеся на упрощенке, при формировании сметных документов должны использовать специальные понижающие индексы к расходам и сметной прибыли.

Выбор коэффициентов к сметной прибыли (СП) и к накладным расходам (НК) находится в прямой зависимости от способа индексирования стоимости в текущие цены.

Существует два способа индексации:

Индексация к СМР в основном используется тогда, когда необходимо выполнить инвестиционные расчеты. Реже данный метод применяется для расчетов между заказчиком и исполнителем. Данный способ расчета представляет собой использование одного и того же индекса к цене СМР (к прямым расходам в смете).

Индексация по статьям расходов используется, если необходимо произвести расчеты за работы между заказчиком и исполнителем. Данный метод представляет собой использование разнообразных индексов на зарплату водителей, эксплуатацию машин, материалы. Практически во всех случаях индексы на эксплуатацию техники на зарплату водителей являются одинаковыми. Это значит, что на фонд оплаты труда индекс является общим.

Если организация находится на упрощенке, она должна использовать все те же коэффициенты, что и организации-общережимники, однако в дополнение к общим индексам она должна использовать еще и специальные:

  • По отношению к накладным расходам – 0,94;
  • По отношению к сметной прибыли – 0,9.

Смета при упрощенной системе налогообложения (УСН)

Большое количество предприятий, в том числе в строительной отрасли, работают по упрощенной системе налогообложения (УСН). Прелесть работы по УСН в том, что предприятие или индивидуальный предприниматель может заменить несколько налогов одним. Это делается, как следует из названия, для упрощения бухгалтерского и налогового учета малых предприятий.

При этом, в отличие от общей системы налогообложения (ОСНО), предприятие или предприниматель, работающий по УСН относит НДС на приобретаемые им товары и услуги в графу «Расходы».

Сама УСН существует в двух вариантах, в которых величина налога определяется, соответственно как:

Проблема с НДС в смете

В числе налогов, которые не платятся по «упрощенке» находится и НДС. А если предприятие или предприниматель, работающие по «упрощенке» не являются плательщиками НДС, значит они не могут включать его в смету на свои работы. В таком случае, у участников строительного рынка могут возникнуть проблемы в правильности взаиморасчетов.

Некоторые решают их примитивным путем — убирают строку с НДС из сметы, т.е. просто не начисляют его.

Такой путь не является правильным.

Если не крупная, сравнительно, сделка совершается между юридическими лицами на договорных условиях, устраивающих обе стороны, то простое исключение из сметы НДС допустимо, что не делает его правильным. При крупных сделках такой шаг может сослужить плохую службу, т.к. является ошибкой.

При составлении смет организацией или предпринимателем, работающим по УСН, исключать НДС из сметы НЕЛЬЗЯ!

Почему нельзя исключать НДС из сметы?

Почему нельзя просто исключить НДС из сметы? В чем причина?

Дело в том, что при своей распространенности, УСН является частным случаем практики налогообложения.

Самые крупные предприятия, бюджетные организации и поставщики основных ресурсов, работают по общей системе налогообложения (ОСНО), многие предприятия торговли и сервиса также.

Разумно предполагать, что если существует юридическое лицо или предприниматель, использующий УСН, то услуги, которые он сам получает от других организаций, так или иначе, облагаются НДС. И выплачивать его по счетам все равно придется, относя к расходам. Выходит, что сумма НДС для такого предпринимателя включается в общую стоимость товара или услуги.

Приведем грубый пример: стоимость одного кирпича в торговой компании составляет 10 руб. ставка НДС составляет 18%, сумма НДС, соответственно 1,8 руб.

      Для покупателя, работающего по ОСНО кирпич будет стоить 10 руб., НДС 1,8 руб., Итого с НДС 11,8 руб.
      Для покупателя, работающего по УСН кирпич будет стоить 11,8 руб.. НДС не выделяется и не может подлежать возврату

Но в сметах НДС начисляется в итоге (в лимитированных затратах), а в позициях сметы стоимость материалов (МАТ) и эксплуатации машин (ЭМ) указывается без НДС.

Значит подрядчик купит кирпич за 11,8 руб, в смету добавит кирпич за 10 руб. Не начислив НДС в итоге, он теряет 1,8 руб.

Но начислять НДС в итоге сметы ему нельзя, т.к. он не является его плательщиком.

В таком случае подрядчику необходимо компенсировать затраты на уплаченный им НДС. В лимитированных затратах в итоге сметы «НДС» заменяется на «Компенсация НДС при УСН».

Компенсация НДС при УСН. Что написать вместо НДС

При использовании подрядчиком УСН в смете, вместо «НДС» прописывается «Компенсация НДС при УСН».

Как определяется сумма для компенсации НДС при УСН?

На первый взгляд кроме материалов (МАТ), чистой эксплуатации машин (ЭМ без заработной платы машинистов ЗПМ) и оборудования (ОБ) вам может ничего не придти на ум.

Но существует доля затрат на МАТ в составе накладных расходов (НР) и сметной прибыли (СП).

Эти доли определены и составляют для накладных расходов 17,12% и для сметной прибыли 15%.

Соответственно можно вывести корректную формулу для расчета затрат на компенсацию НДС при УСН:

Результат расчета по данной формуле выводится в лимитированных затратах в итогах сметы в том месте, где в другом случае вы указывали бы НДС.

Если вы используете Гранд-Смету

Следует отметить, что приведенные выше обозначения статей затрат (МАТ, ЭМ, ЗПМ, НР, СП, ОБ) являются стандартными встроенными переменными в программе Гранд-Смета, что позволит вам очень удобно воспользоваться данной формулой как она есть.

Просто откройте раздел Параметры сметы, перейдите в раздел лимитированных затрат. В разделе в новых сметах обычно по умолчанию стоит НДС 18%. Взамен «НДС» в графе наименование введите «Затраты на компенсацию НДС при УСН» без кавычек, а в графе значение, вместо «18%» введите формулу:

как есть. Отличие от варианта выше в том, что здесь нет пробелов и знаком умножения является не «х», а «*», именно так Гранд-Смета должна ее правильно прочитать.

Коэффициенты к накладным расходам и сметной прибыли при УСН

Предприятия и предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения, при разработке сметной документации должны применять дополнительные понижающие коэффициенты к накладным расходам и сметной прибыли.

С коэффициентами к накладным расходам и сметной прибыли, в том числе для предприятий, работающих по УСН вы можете ознакомиться на странице коэффициенты к накладным расходам и сметной прибыли.

Комментарии к “ Смета при упрощенной системе налогообложения (УСН) ” — 148

Интересут такая ситуация. Как правильно оформлять начисление УСНО? При использовании УСНО используется коэф 0,94 и 0,9 на НР и СП. Как с индексом обстоят дела? Обязательно расчет должен быть постатейным или можно оставить СМР и добавить индекс в формулу? (МАТ+(ЭМ-ЗПМ)+НР*0,1712+СП*0,15+ОБ)*0,18*6,92

С индексом и со всем прочим дела обстоят так же, как и в смете для общей системы налогообложения.

Индексировать формулу следует индексом для материалов, если он у вас постатейный. Если в формуле присутствует оборудование, то его следует индексировать отдельно — индексом на оборудование.

Если индекс к СМР — то, соответственно, применять следует его.

Составление смет по упрощенной системе налогообложения

Отдел продаж:

  • +7 (495) 134-55-67

Шаблон для УСН

В программе Турбо сметчик имеется шаблон, в котором в концевике отражается расчет компенсации НДС. Кроме этого, здесь по умолчанию применяются необходимые понижающие коэффициенты и приводится большое количество справочных данных по смете. Поэтому если есть необходимость создать смету для компании, применяющей упрощённую систему налогообложения, можно использовать этот шаблон.

В соответствии с письмами Госстроя от 27.11.2012 №2536-ип/12/гс и Росстроя от 18.11.2004 № АП-5536/06 организации, использующие упрощённую систему налогообложения должны применять к нормативам накладных расходов понижающий коэффициент 0,94, а к нормативам сметной прибыли 0,9. В шаблоне для УСН эти коэффициенты применяются ко всем расценкам по умолчанию.

В письме Госстроя от 06.10.2003 г. №НЗ-6292/10, и не только в нем, указано, что подрядчики, находящиеся на УСН, оплачивают НДС поставщикам строительных материалов и организациям, которые обслуживают строительную технику и предоставляют ее в аренду. Таким образом, такие компании-подрядчики приобретают материалы и услуги, цена которых содержит НДС, и в силу этого имеют право просить заказчика компенсировать им расходы на НДС.

В шаблоне для УСН содержится расчет компенсации НДС, входящего в стоимость материалов и эксплуатации машин и механизмов, которая рассчитывается как 18% от суммы затрат на эксплуатацию машин, стоимости материалов, удельного веса затрат на материалы в постатейной структуре накладных расходов и удельного веса затрат на материалы в постатейной структуре сметной прибыли. Удельный вес затрат на материалы в постатейной структуре накладных расходов в соответствии с приложением 8 к МДС 81-33.2004 составляет 17,12%, а в сметной прибыли 15% (приложение к письму от 06.10.2003 г. №НЗ-6292/10).

Составляем смету с «невидимым НДС» в сметах ФЕР/ТЕР

К сожалению, данный шаблон для УСН и разъяснения, которые приводятся выше, не всегда решают все проблемы. Зачастую заказчики или проверяющие соглашаются на оплату компенсации, но категорически не хотят видеть ее в смете. То есть требуют, чтобы сумма компенсации НДС была «растворена» в смете. Это совершенно неверно и такая смета не пройдет автоматизированной проверки, но зачастую проще сделать так, как требует заказчик, чем что-то ему доказывать.

Чтобы «растворить» НДС в смете придется использовать стандартный шаблон и дописать формулы расчетов эксплуатации машин, стоимости материалов, накладных расходов и сметной прибыли. Сначала сделаем это для одной расценки, а потом используем функцию «Распространить», чтобы получить необходимый расчет в остальных расценках.

В ячейке иЭМ необходимо к формуле дописать коэффициент 1,18. Должно получиться вот так: =ВКЛКОЛ*(ТЭМ*ПЭМ+ТЗПМ*(ПЗПМ-ПЭМ))*1.18.

В ячейке иМР также дописываем 1,18. Получится =ВКЛКОЛ*ТМР*ПМР*1,18.

В ячейке иНР необходимо включить только НДС от удельного веса материалов. Формула: =(ИЗП+ИЗПМ)*НР/100+(((ИЗП+ИЗПМ)*НР/100)*0.1712)*1.18

Тоже для ячейки иСП: =(ИЗП+ИЗПМ)*СП/100+(((ИЗП+ИЗПМ)*СП/100)*0.15)*1.18

Теперь распространим измененные формулы на все ячейки. Встаньте на ячейку иЭМ, выделите всю смету (Ctrl+A) и распространите (Shift+Ctrl+=) формулу расчета в ячейке иЭМ на остальные аналогичные ячейки сметы. Повторите операцию распространения для ячеек иМР, иНР и иСП.

ВНИМАНИЕ: Если в смете есть выделенные или свободные ресурсы, модификацию ячейки иМР и ее распространение для таких ресурсов нужно выполнить отдельно.

Смета с «невидимым НДС» в сметах ТСН-2001

Описанная в предыдущем разделе методика базируется на нормативных актах, выпущенных федеральными органами власти, которые не всегда применимы к базе ТСН-2001. Так, например, для этой базы неизвестны удельные веса материалов в накладных расходах и сметной прибыли, кроме этого в базе ТСН-2001 накладные расходы и сметная прибыль от зарплат рабочих и машинистов рассчитываются раздельно, что исключает применение значений удельных весов материалов, приведенных в МДС 81-33.2004 и письме №НЗ-6292/10.

Таким образом, при желании можно изменить формулы расчета для эксплуатации машин и материалов включив в них НДС.

О группе компаний

Группа компаний «АВИС медиа» один из старейших поставщиков сметных программ в России.

Группа компаний осуществляет продажу, внедрение и поддержку сметных программ, поставку необходимых сметно-нормативных баз.

Заказать товар

Менеджеры свяжутся с Вами после отправки заявки

Заказать услугу

Менеджеры свяжутся с Вами после отправки заявки

Заказать проект

Менеджеры свяжутся с Вами после отправки заявки

Задать вопрос

Менеджеры свяжутся с Вами после отправки заявки

Заказать звонок

Пожалуйста, представьтесь и укажите номер Вашего телефона

Регистрация на мероприятие

Регистрация считается действительной только после подтверждения менеджером. Менеджеры свяжутся с Вами после отправки заявки.

В связи с ограниченным количеством участников, в регистрации на мероприятии может быть отказано до ее окончания.

Пример сметы с ндс при усн

Письмо № НЗ-6292 от 10 06.10.2003, в приложении к этому письму есть пример расчета, но он носит справочный характер (ПИСЬМО от 16 января 2012 г. N 1076-08/ДШ-05 Минрегиона РФ), т.к. основан на старой структуре НР из отмененного МДС 81-4.99.

Возмещение входящего НДС при упрощенке рассчитывается по формуле:

вариант 1: НДС=(МАТ+(ЭМ-ЗПМ)+НР*0,1712+СП*0,15)*0,18 (тут 0,1712 удельный вес материалов в структуре НР, прил.8 МДС 81–33.2004).
Для районов Крайнего севера и приравненных к ним, формула выглядит так: НДС=(МАТ+(ЭМ-ЗПМ)+НР*0,182+СП*0,15)*0,18 (здесь 0,182 удельный вес материалов в структуре НР, прил.9 МДС 81–34.2004)

вариант 2: НДС=(МАТ+(ЭМ-ЗПМ)+НР*0,1932+СП*0,15)*0,18 (тут 0,1932 это 0,1712 плюс часть удельного веса затрат, на которые начисляется НДС по прил.8 МДС 81–33.2004, см Консультации и разъяснения, №3(39) за 2005 г.)
Если у кого есть желание, может вывести эту формулу для районов КС и приравненным к ним и выложить в этой теме.

Накладные расходы принимаются с коэффициентом 0,94 (0,7 не накручивается) — Письмо Госстроя от 27.11.2012 № 2536-ИП/12/ГС

Сметная прибыль принимается с коэффициентом 0,9 — Письмо Росстроя от 18 ноября 2004 года № АП-5536/06

Остальные коэффициенты к НР и СП также как и для неупрощенцев.

Еще по теме: