Недвижимое имущество ип

Оглавление:

Налог на имущество для ИП — кто из предпринимателей теперь должен его платить?

Государство облагает граждан различными видами налогов. Это касается и компаний, обычных людей и индивидуальных предпринимателей. Для всех перечисленных лиц применяются различные виды налогообложения с отличающимися условиями. Существует особый вид налога, оплачиваемый практически всеми. Это налог на имущество, хотя каждая из категорий оплачивает его по разному, в том числе и индивидуальные предприниматели.

Платит ли ИП налог на имущество

Для особых категорий предпринимателей существовали особые режимы уплаты налога на имущество. Сейчас эти положения не актуальны и теперь даже плательщики ЕНВД должны его платить.

Ранее такие ИП освобождались от уплаты, сейчас они его оплачивают на общих основания, хотя для всех индивидуальных предпринимателей практикуются нюансы налогообложения. Изменения были внесены согласно Федеральному закону от 29.11.2014 № 382.

Это видео расскажет о том, должен ли ИП платить налог на имущество в 2017:

На УСН и ЕНВД

Ранее индивидуальные предприниматели, находящиеся на УСН не платили налог на имущество. В 2016 году у них на законодательном уровне забрали право не уплачивать этот вид налога на недвижимое имущество и транспортные средства, принятые на учет ранее 2013 года. Плательщики ЕНВД теперь тоже обязаны его уплачивать. При этом ИП на спецрежимах уплачивают его только с определенного вида имущества:

  1. Недвижимые объекты, используемые для ведения деятельности.
  2. Оборудованные парковки и земельные участки выполняющие их функцию.
  3. Движимое имущество, не облагаемое транспортным налогом (катера, вертолеты).

Налог на имущество на УСН и ЕНВД для ИП — тема видео ниже:

На патенте и ЕСХН

  • Предприниматели с этими видами налоговых режимов также обязаны уплачивать налог на имущество в 2016 года. Для ИП на патенте есть исключения — они платят только при совмещении налоговых режимов. При этом никто не освобождает таких предпринимателей от уплаты налога на имущество физических лиц.
  • Плательщики ЕСХН также уплачивают эту разновидность налога, хотя имеют право воспользоваться льготой. Она не признается по умолчанию, а начинает действовать после заявления в ИФНС и распространяется только на имущество, задействованное в предпринимательской деятельности.

В каких случаях платить не надо

Существует и некоторое послабление для индивидуальных предпринимателей. Они прописаны в ст. 407 НК РФ и формируются путем переноса с льгот в физических лиц, но не в части нежилой недвижимости. Помимо этого существует еще 2 случая использования недвижимого имущества в предпринимательской деятельности, не требующее уплаты налога:

  • Использование арендованного имущества
  • Расположение недвижимых объектов на территории других стран.

Важно не забывать, что индивидуальный предприниматель еще и является плательщиком налога на имущество с физических лиц. Необходимо своевременно проверять данные из ИФНС, чтобы избежать двойного налогообложения.

Нюансы расчета базы и составления декларации

Сейчас определена единая ставка для индивидуальных предпринимателей. Она равняется 2% от кадастровой стоимости. При этом региональные органы власти в праве увеличивать её на особые объекты или признавать ставку нулевой для определенных категорий ИП. Для ряда видов деятельности применяют ставку в 0% на объекты, занятые при ее осуществлении.

Также нулевая ставка характерна для ряда недвижимости и транспорта. К таким объектам можно отнести помещение и оборудование для добычи газа или проведения исследований в области ядерной энергетики, а также суда, зарегистрированные в Реестре судов и космические спутники, станции.

Для индивидуальных предпринимателей расчетом размера налога на имущество занимается ИФНС. Его уплата происходит при наличии квитанций, присланных налоговой. По этой причине ИП не подают декларацию, хотя и оплачивать налог на имущество. При этом для индивидуальных предпринимателей не предусмотрены авансовые платежи. Вся сумма оплачивается оплачивается единым платежом по истечению календарного когда. При несвоевременной оплате возможно начисление штрафов и пени.

Как платить налог на имущество предпринимателю, расскажет видеоролик ниже:

Налог на имущество ИП в 2018 году: льготы, порядок оплаты и освобождения

С 2018 года грядет ряд законодательных налоговых поправок по отношению к имуществу малого и среднего бизнеса. Пересмотрят методику выявления рыночной цены нежилой и коммерческой собственности, вслед за этим меняется кадастровая оценка.

Подробности о налоговом бремени в 2018

  1. Власти ужесточат контроль налогообложения;
  2. С части индивидуальных предпринимателей снимут упрощенные системы взимания налогов;
  3. Возрастет арендная плата и стоимость помещений, отведенные под торговлю, офисы;
  4. Согласно положению, пересматривать цену недвижимости по кадастру будут через 2 года после принятия последних изменений;
  5. Последние изменения кадастровой стоимости введены от 2017;
  6. Устанавливать налоговую ставку на недвижимость с 2018 года будут муниципальные власти;
  7. Налоговая ставка не превысит 2.1% от стоимости помещения, отведенного под бизнес-цели;
  8. Последний день внесения налога гражданином РФ — 1 декабря, юридические лица должны вносить аванс за следующий период, помимо оплаты текущего.

Со стороны федеральных властей для поддержки малого, среднего бизнеса и небольших организаций организуются разные привилегии. Данное направление сейчас очень актуально и требует постоянных инвестиций и льгот.

Видео новость о налоговой системе в 2018 году

В конце 2017 – начале 2018 года сложилась непростая ситуация, из-за которой приняли решение снять для предпринимателей-налогоплательщиков льготы по упрощенке и вмененке. Но это огорчило не всех, некоторые не попали в этот перечень «лишенные поблажек».

Кого обошёл стороной новый закон о налогах

Под закон, который введут на начало 2018 года, попадут организации, владеющие собственностью следующего рода:

  1. Деловые, административные или торговые корпуса, помещения средней/малой площади, расположенные внутри центров торговли.
  2. Здания, предназначенные под офисы, торговые точки, объекты общественного питания и каждодневного обслуживания населения.

Для всех остальных с 2018 года ничего не изменится, также упрощение снимут для физических лиц. Несмотря на это, стоит обратить внимание еще на некоторые моменты:

  1. Утвердят ли новую кадастровую стоимость для такого рода собственности для вашего региона;
  2. Имеется ли в городе, области перечень недвижимости, которая попадает под снятие льгот;
  3. Введут ли новые законы органы местного самоуправления.

С 2018 года малые предприятия ощутят тяжесть удара по кошельку кризисного периода. Возрастет цена коммерческих помещений и арендная плата.

Несмотря на то, что Министерство финансов мало делает комментариев по этому поводу. Понятно, что они возьмут на карандаш методику вычисления кадастровой стоимости нежилой и коммерческой собственности.

Основные принципы определения налогового бремени на имущество сделают и у физических лиц, но изменится размер процента. Индивидуально будет решаться вопрос о сохранении льгот администрацией региона.

По закону кадастровая стоимость пересматривается не ранее чем через 2 года с даты последних изменений. В 2018 году владельцам малого и среднего бизнеса стоит внимательнее следить за проектами новых законов, поскольку последние изменения вводились в 2017 году, а проект датируется 2016.

Кто обязан платить налог в 2018 году

Если компания имеет на своем балансе недвижимое и движимое имущество, то по закону она официально считается налогоплательщиком.

Рассматривая российские организации, отметим, что налогом облагается имущество, учитываемое и находящееся на балансе предприятия в качестве основных средств.

Что касается иностранных организаций, здесь облагается налогом также движимое и недвижимое имущество, включая полученное согласно концессионному соглашению.

Налоговые льготы для предпринимателей

При оплате налога на имущество в 2018 году также действует налоговая льгота для организаций. Но воспользоваться ей может не каждый, под такую привилегию попадают следующие категории малого и среднего бизнеса:

    • предприятия протезно-ортопедических специализаций;
    • адвокатские и юридические услуги;
    • получившие статус участников проекта «Сколково», осуществляющие инновационную деятельность в исследованиях;
    • организации, занимающиеся изготовлением фармацевтических препаратов.

Платит ли ИП налог на имущество?

Физические и юридические лица, владеющие различным имуществом, обязаны отчислят за него определенные льготы в региональный бюджет. Однако закон периодически претерпевает различные поправки и изменения и в связи с этим у многих граждан возникает вопрос: платят ли налог на имущество ИП в 2018 году.

Общие сведения

Предприниматель обязан уплачивать имущественный налог, если у него в собственности находится имущество. Однако если имущество является арендованным, уплата за него налога не предусмотрена, так как в этом случае оно состоит в активе другой компании.

Налогооблагаемое имущество должно находиться на территории РФ. Если в собственности ИП находится недвижимость за границей, налог на неё не взимается.

Если предприниматель применяет общий режим налогообложения, он обязан уплачивать имущественный налог вне зависимости от того как он использует недвижимое имущество для ведения предпринимательской деятельности или сугубо личных целях.

Следует знать, что так как налог на имущество является местным, региональные власти вправе устанавливать различные поправки и дополнения в законы об этой выплате.

Если у ИП в собственности находится недвижимость, которую он не использует для предпринимательской деятельности, он уплачивает налог на общих основаниях как физическое лицо. В этом случае основными объектами налогообложения являются жилые помещения и транспортные средства.

Порядок уплаты имущественного налога ИП, а также предоставление данной категории граждан льгот, регламентирует НК РФ.

Налог на имущество ИП

ИП обязан уплачивать налог на имущество с того момента, когда у него возникает право собственности на объект. Расчет суммы налога берут на себя работники ФНС.

Предпринимателям за месяц до окончания налогового периода обязано прийти уведомление с информацией о сроках и сумме уплате налога.

Для организации предусмотрены ежеквартальные выплаты. Также для них обязательна для заполнения налоговая декларация за каждый отчетный период.

Объектами налогообложения для данной категории граждан являются:

  • офисные и торговые деловые центры;
  • заведения общественного питания;
  • точки бытового обслуживания.

Все предприниматели, имеющие в своей собственности налогооблагаемое имущество, обязаны уплачивать за него налог в бюджет субъекта РФ.

Налог на имущество ИП на УСН платят лишь за некоторые объекты, список которых можно уточнить в п. 3 ст. 346 НК РФ. За объекты недвижимости, не приносящие гражданину доход, предприниматель платит налог в качестве физического лица.

Для работы по этой системе ИП должен выполнять ряд требований:

  • объем получаемого дохода не должен превышать 60 млн. рублей;
  • работающих на предпринимателя граждан не должно быть более 100 человек;
  • остаточная стоимость имущества не должна быть более 100 млн. рублей.

Положено ли предоставление льготы по налогу на имущество пенсионерам? Смотрите тут.

В этом случае предприниматель освобождается от уплаты налога за объекты, которые используются в спецрежиме, за редким исключением. Если объект не входит в налогооблагаемую базу, денежные средства за него не вносятся. За недвижимость, используемую в некоммерческих целях, ИП платит налог в качестве физического лица.

Как правило, данной системой пользуются предприниматели, сфера деятельности которых ограничивается оказанием услуг и розничной торговлей.

При совмещении ИП ОСНО и уплату по ЕНВД, имущественный налог не платится за объекты, которые используются в рамках спецрежима, за исключением случаев, указанных в законе.

В этом случае объектами налогообложения являются:

  • используемые в рамках общей системы налогообложения объекты для ведения предпринимательской деятельности;
  • объекты, используемые в некоммерческой деятельности.

Также у предпринимателя нет необходимости доказывать, в каких целях используется имущество, т.к. работники ФНС периодически самостоятельно проводят проверки по данному вопросу.

ИП на патенте не уплачивают налог за объекты, находящиеся в рамках спецрежима, за исключением прописанных в законе случаев.

Если недвижимость используется предпринимателем в личных целях, он платит налог за нее в качестве физического лица.

Для подтверждения использования имущества в данном режиме ИП необходимо подать заявление и определенный пакет документов в налоговое отделение.

Расчетом суммы налога занимаются работники ФНС. Однако ИП, как, впрочем, и любой гражданин, имеет право самостоятельно произвести расчёт и проверить правильность начисления суммы налога.

При этом предпринимателю либо физическому лицу необходимо знать:

  • инвентаризационную и кадастровую стоимость своего имущества, а также его точный перечень;
  • сроки нахождения имущества в собственности;
  • размер ставок по налогу, которые действуют в данном регионе;
  • наличие прав на получение льготы;
  • коэффициент дефлятор.

При ошибке расчёта имущественного налога в ФНС, гражданин имеет право подать заявление на перерасчет суммы налога. Однако эта операция может быть произведена лишь за 3 прошедших года.

Порядок взимания платежа

За установленный законом срок до окончания налогового периода предпринимателю должно прийти уведомление из налоговой службы с указанием суммы уплаты налога.

Сроки оплаты

После получения уведомления гражданин обязан в срок до 1 декабря года, который является налоговым периодом, внести в региональный бюджет требуемые финансовые средства.

Уплатить налог можно, лично посетив банковское отделение или же воспользовавшись возможностями электронных ресурсов.

Есть ли льготы?

Освобождаются от уплаты налога предприниматели, в собственности которых находятся следующие виды имущества:

  • расположенные на территории других государств объекты собственности;
  • находящееся в арендном пользовании;
  • входящее в состав природных фондов;
  • объекты атомной и ядерной промышленности;
  • объекты космической отрасли;
  • ледокольные суда;
  • гидротехнические сооружения.

ИП льготы предоставляются в качестве физического лица.

На частичное или полное освобождение от уплаты имущественного налога могут рассчитывать следующие категории граждан:

  • Герои России и Советского Союза;
  • Кавалеры ордена Славы всех степеней;
  • участники боевых действий;
  • участники ликвидаций последствий химических аварий;
  • инвалиды различных групп;
  • лица пенсионного возраста.

Более полный список лиц, которые могут претендовать на получение льгот, можно посмотреть в ст. 407 НК РФ.

Какая ставка налога на имущество физических лиц? Информация здесь.

Есть ли льготы по налогу на движимое имущество? Подробности в этой статье.

Не следует забывать, что так как налог на имущество относится к региональным выплатам, власти субъектов РФ имеют право самостоятельно дополнять или изменять список категорий населения, которым полагаются льготы. К примеру, в большинстве регионов от уплаты налога освобождаются также многодетные семьи, и иные группы людей, требующие повышенной социальной поддержки.

Налоговые послабления могут быть предоставлены лишь по тому имуществу, которое не используется для ведения предпринимательской или иной коммерческой деятельности.

Ознакомиться со списком категорий граждан, которым предоставляются льготы, можно путем личного обращения в налоговый орган или же на сайте ФНС.

Для получения льготы гражданину потребуется предоставить в налоговое отделение документы, подтверждающие право на их получение.

На видео о налоге на имущество ИП

Как ИП на УСН платит имущественный налог?

28.12.2017 1,200 Просмотры

Налогообложение для индивидуальных предпринимателей определяется местными органами управления, а это значит, имущественный налог является региональным. Но в связи с тем, что законодатель всячески оказывает поддержку малому предпринимательству, отдельные виды ИП могут быть освобождены от уплаты налога. Так, например, это касается налога на имущество ИП при УСН. Но во всех ли случаях будут действовать льготы?

Когда налог заплатить придется

Использование упрощенного режима при коммерческой деятельности дает возможность некоторым предпринимателям получать освобождение от уплаты отдельных видов налоговых взносов. Сюда будет относиться и имущественный налог на имущество физических лиц.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону.

Звоните:

Это быстро и бесплатно !

Но в данном случае в законе имеется поправка, что освобождение индивидуальный предприниматель может получить только в отношении того имущества, которое им используется для коммерческой деятельности. А это значит, что в некоторых случаях уплачивать взносы в казну государства все же придется. К таким ситуациям относятся:

  • собственность гражданина, которая не используется им непосредственно в предпринимательских целях;
  • имущество, используемое для коммерческой деятельности, но налоговая база которого будет определена, исходя из его кадастровой стоимости.

Эти два условия являются исключениями, когда ИП все же придется заплатить имущественный налог.

В этом случае часто возникают проблемы с тем, как определить, какое имущество относиться лишь к предпринимательской деятельности, а какое является собственностью физического лица, используемое им в личных целях. Его недвижимость может быть как использована для предпринимательской деятельности, так и нет. Именно поэтому имеют место налоговые рейды с проверками добросовестного ведения своей деятельности как физическими, так и юридическими лицами.

Акция: 350 рублей БЕСПЛАТНО
до 31 декабря 2018

Звоните:

Задайте свой вопрос, и в течение 6 часов юрист-эксперт по имуществу его изучит и предоставит Вам решение.

То есть, если ИП указывает в декларации недвижимое имущество, как объект коммерческой деятельности, то именно в этих целях оно и должно использоваться. На свою же личную собственность налоги платить нужно, и льготы здесь распространяться не будут.

Подаются ли в налоговую инспекцию документы

Государственный налоговый орган владеет информацией о том, что у физического лица есть в собственности то или иное имущество. И если не подавать в службу соответствующих документов, то уведомления по уплате имущественного налога будут приходить на всю собственность. Именно с этой целью частники должны обращаться в ФНС с документацией для освобождения от налога на имущество.

Законодатель не регламентирует строго установленного порядка, но предоставить потребуется:

  • Заявление, которое имеет свободную форму составления. Подавать его в ФНС необходимо до 1 марта того года, который следует за отчетным. В данном документе указывается все то имущество, которое используется предпринимателем на упрощенном режиме в его деятельности.
  • Прочая документация, которая сможет подтвердить, что собственность применяться именно в деятельности УСН. Это могут быть договоры, любые платежные документы.
  • Ксерокопия свидетельства о государственной регистрации наличия у предпринимателя прав собственности на конкретное имущество.

Список требуемых документов зависит от того, на какое имущество будет предоставляться льгота и каким образом оно используется. Документы будут рассмотрены, и тогда предприниматель сможет рассчитывать на освобождение от взносов в казну государства.

Сдача недвижимости в аренду

А как поступить в такой ситуации, когда предприниматели имеют в собственности недвижимость, которую они сдают в аренду, необходимо ли в этом случае уплачивать имущественный налог за такой объект?

И для того, чтобы воспользоваться указанным послаблением, коммерсант должен соблюдать все требования при использовании такой собственности в своей предпринимательской деятельности. Как подтверждающее основание для получения льготы, в данном случае можно предоставить договор с арендатором, который будет свидетельствовать о получении дохода от такого вида деятельности. И представляются такие подтверждающие документы в налоговую инспекцию. На месте уже будет решаться вопрос о возможной скидке.

Если налогоплательщик применяет в своей коммерческой практике УСН, и своевременно подает требуемые документы в инспекцию, тогда ИП не платит налог на имущество. Но очень важно разграничивать те имущественные объекты, которые эксплуатируются в предпринимательстве и которые применяются только в личных нуждах. Не стоит забывать о том, что представители налоговой службы всегда могут нагрянуть с внезапными проверками.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

Звоните:

Это быстро и бесплатно

По каким правилам ИП платит налог на имущество

Должен ли частный предприниматель платить налог на имущество? Многие «по старой памяти» думают, что ИП в большинстве случаев освобождён от этого налога, если он использует недвижимость в бизнесе. Сегодня это уже не актуально. Коммерсанту необходимо понимать, в каких случаях можно воспользоваться законной льготой, а когда нужно готовиться к дополнительным взносам в бюджет.

Должен ли ИП платить налог на имущество

Обязан ли предприниматель платить налог на имущество, участвующее в его деятельности — это определяется выбранной им системой налогообложения.

Если бизнесмен работает по общему (основному) режиму (ОСНО или ОРН — разные аббревиатуры одного и того же налогового режима), он должен выплачивать в бюджет налоговые взносы за имущество своего частного предприятия, а также налог на собственность физлица. К объектам имущественного налогообложения ИП на ОСН относится вся недвижимая собственность предпринимателя, независимо от того, в каком качестве она используется: для частной жизни (жильё, дача) или для ведения предпринимательской деятельности (офис, магазин). Налог на имущество для ИП, работающего по ОСНО, включает все виды собственности предпринимателя.

Если ИП работает на одном или совмещает несколько льготных режимов: «упрощёнка» (УСН), вменённый доход (ЕНВД), сельскохозяйственный (ЕСХН) или патентный режим (ПНС), коммерсант может быть освобождён от государственного налога на ту недвижимость, которую он использует в своём бизнесе. Для ИП, трудящихся на облегчённых (специальных) режимах, имущественный налог включается в единый налог по УСН, ЕСХН и ПНС.

Налог на недвижимость относится к региональным. Тарифы и вид определения стоимости объектов регулируются муниципалитетом, где зарегистрирована собственность (дума, сельсовет и т. п.). Следовательно, налоговые ставки в каждом регионе могут быть разными. Это зависит от местонахождения строения, а также от системы учёта — инвентаризационной или кадастровой стоимости объекта. Налоговый тариф зависит от оценки имущества и варьируется от 0,1 до 2%.

Частный предприниматель не обязан рассчитывать налог и предоставлять декларацию, это делает ИФНС. ИП должен, исходя из требования налоговой службы, оплатить имущественный сбор. Сделать это можно с момента получения уведомления, но строго до 1 декабря.

За просрочку платежа начисляются пени, либо сумма автоматически (без предупреждения) списывается регулятором со счёта ИП или физлица. При этом, если средств на счёте будет недостаточно, его могут заблокировать, а это влечёт за собой серьёзные проблемы для бизнеса.

Чтобы избежать проблем, предпринимателям необходимо перечислять налоговые платежи точно в срок

Уведомление от ИФНС с суммой для оплаты может быть направлено предпринимателю несколькими способами:

  • почтой России;
  • в электронном виде через Личный кабинет (если ИП зарегистрирован на сайте госуслуг или ФНС РФ);
  • при визите в ИФНС (или выдано представителю ИП).

ИП должен не отчитываться перед инспекцией по имущественному налогу. Здесь частный предприниматель выступает перед бюджетом как физическое лицо (ФЛ).

В 2015 году вступил в силу ФЗ №382, лишивший преференций ИП, которые в бизнесе эксплуатируют недвижимость, если эта она входит в Перечень коммерческих объектов, налоговая база по таким зданиям определяется как кадастровая стоимость. Этот реестр ежегодно ратифицируется исполнительной властью того района, где находится недвижимость. Извещение по данным объектам размещается на официальных сайтах администраций населённых пунктов.

Поэтому предприниматели, которые работали по специальным режимам и ранее пользовались льготой по налогу на имущество ИП, теперь могут быть лишены этой привилегии.

К имуществу, включённому в кадастровый список, относятся здания бизнес-назначения. Причём для внесения в этот перечень достаточно, чтобы 20% общей площади помещения было задействованную под коммерческую инфраструктуру. В реестр входят:

  • административно-деловые центры;
  • торговые комплексы (и помещения в них);
  • офисные помещения, торговые объекты, пункты общественного питания и бытового обслуживания;
  • объекты недвижимости иностранных организаций, которые не ведут свою деятельность в РФ.

В итоге, если частный предприниматель имеет в собственности или арендует вышеперечисленные объекты, вне зависимости от налогового режима, он обязан платить имущественный налог (статья 378.2 НК РФ).

Муниципалитетом, где находится такой объект, может быть предусмотрена индивидуальная льгота для ИП на недвижимость.

Налог на имущество ИП может быть начислен для всех налоговых режимов, включая УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН

Налог на недвижимость ИП в качестве физлица

Обретая статус бизнесмена, ИП продолжает нести бремя по выплатам в бюджет всех имущественных налогов как физическое лицо (ФЛ). Полный список налогов, определённых к уплате каждым гражданином РФ:

  • налог на доходы ФЛ (НДФЛ) — удерживается с заработка; начисляется с прибыли, полученной от сдачи в аренду или реализации недвижимости;
  • транспортный налог — если во владении есть машина;
  • земельный налог — если участок зарегистрирован;
  • налог на имущество ФЛ — если человек владеет недвижимостью (дачей, квартирой, гаражом, хозпостройками и прочее).

Гражданин, на имя которого зарегистрирована какая-либо собственность, обязан до 1 декабря внести в госбюджет платёж по налогу на имущество. Расчёт суммы сбора производится ИНФС, сумма налога отражается в извещении.

Если платёжный документ с суммой налога на недвижимость по каким-то причинам не получен в срок до 1 ноября, не стоит переживать, надо учесть, что, возможно:

  • платёж не сформирован ИФНС, так как у плательщика есть льготы, и он освобождён от налоговой выплаты;
  • платёж составляет менее 100 рублей;
  • у гражданина есть ЛК на портале госуслуг или ФНС РФ, в этом случае квитанция на бумаге не предоставляется.

Если сведения о налоге не получены, а вы считаете, что у вас есть долг перед бюджетом, можно записаться в инспекцию на приём и при личной встрече решить вопрос.

При получении извещения рекомендуется внимательно проверить ставку налога, статус имущества и начисленную сумму. Часто бывает, что ИФНС рассчитывает налог, «путая» ставки: принимая частное владение за коммерческую недвижимость, ставит в зачёт уже проданное имущество и прочее.

Недвижимое имущество, которое подлежит налогообложению:

  • дом, квартира, комната, дача — все эти объекты оцениваются по единой ставке, регулятор не делит дом, предназначенный для постоянного проживания, и садовые строения;
  • гараж, отдельное место для машины — всё, что оформлено в рег. палате, считается объектом недвижимости и собственностью ФЛ;
  • комплекс недвижимости — любые постройки, если в комплексе есть хотя бы один жилой дом;
  • «незавершёнка» — здания на любой стадии строительства, это может быть замороженный объект, недостроенный дом, главное условие — регистрация в госпалате;
  • другие строения — хозблоки бани и прочее.

Если человек участвует в долевом строительстве, налог на недвижимость должен начисляться не с момента регистрации недвижимости в регистрационной палате, а с начала второго года после получения права на собственность.

С 2015 года в РФ для определения суммы имущественного налога может применяться и кадастровая, и инвентаризационная стоимость объекта. Это зависит от графика перехода субъектов РФ на исчисление налога исходя из кадастровой стоимости недвижимости, установленного по всем муниципальным образованиям РФ.

Знать свои права, обязанности и льготы — жизненная необходимость для каждого гражданина

Налог при инвентаризационном способе оценки

Если в местном органе власти используется инвентаризационная оценка недвижимости, по стандартной схеме действуют следующие тарифы при исчислении налога на имущество:

  • для всех объектов стоимостью до 300 тысяч рублей — до 0,1% (включительно);
  • жилые помещения от 300 тысяч рублей до 500 тысяч рублей — 0,2%;
  • жильё стоимостью свыше 500 тысяч рублей (включительно) — 0,6%;
  • гараж, место на парковке, недвижимый комплекс, незавершённое строительство, другие здания и строения до 500 тысяч рублей (включительно) — 0,3%;
  • гараж, машино-место, комплекс, незавершённое строительство, здания и строения от 500 тысяч рублей — 2%.

При отсутствии в актах муниципалитетов фиксированных налоговых ставок действуют:

  • тариф для недвижимости до 500 тысяч рублей — 0,1%;
  • для прочей недвижимой собственности — 0,3%.

Стоит учесть, что возможна дифференциация налоговых тарифов исходя из суммарной оценки всей собственности ФЛ, её видов и месторасположения.

Расчёт налога на имущество ФЛ по кадастровой оценке

На сегодняшний день в большинстве регионов РФ применяется расчёт налогооблагаемой имущественной базы по кадастровой оценке недвижимости. Начат этот процесс в 2015 году, к 2020 году вся Россия будет переведена на данную систему оценки.

Понятно, что по сравнению с инвентаризационной оценкой объекта, стоимость его при кадастровой котировке резко возрастает, соответственно, увеличивается и налог. Поэтому Правительство РФ ввело несколько льгот, которые помогут населению адаптироваться к этой процедуре.

Основной особенностью кадастрового расчёта является то, что при оценке недвижимости физлица законодательно установлены налоговые вычеты, которые сокращают налогооблагаемую стоимость объекта. Вычет применяется к недвижимости в целом, на него не влияет количество собственников помещения. Предоставляется эта компенсация автоматически, обращаться по этому вопросу в ИФНС не нужно.

Стандартный налоговый имущественный вычет по налогу на недвижимость определён НК РФ:

  • на квартиру — стоимость налогового объекта снижается на цену стоимости 20 м²;
  • для комнаты — стоимость уменьшается на 10 м²;
  • дом — минус 50 м² от общей площади жилого помещения;
  • для комплекса объектов недвижимости — стоимость объекта сокращается на 1 миллион рублей. Здесь есть условие: в состав комплекса должен входить хотя бы один жилой дом.

Налоговый вычет по имущественным налогам позволяет предпринимателям сэкономить деньги и направить их на расширение бизнеса

Величину кадастрового вычета могут дополнительно увеличить муниципальные власти.

В случае отсутствия заявления о выборе объекта, подлежащего льготированию, налоговый орган выберет его самостоятельно по большей сумме исчисленного налога. В случае если ранее налогоплательщиком представлялось в налоговый орган заявление о предоставлении льготы, повторного представления заявления не требуется.

ФНС РФ

https://www.nalog.ru/

Второе послабление при введении кадастровой оценки — когда регион вступает в данную систему, первые 3 года к налоговому тарифу при оценке недвижимости ФЛ включаются понижающие коэффициенты:

  • первый год — коэффициент 0,2 на сумму налога на имущество;
  • второй год — применяется множитель 0,4;
  • третий период — 0,6.

Под данные льготы не подпадает коммерческая недвижимость, включённая в кадастровый перечень муниципалитетов (административные здания, торговые площадки, точки общественного питания, бытового обслуживания).

Уточнить кадастровую стоимость конкретного объекта собственности, а также оспорить его цену можно в Росреестре.

Компетенции и ответственность органов по вопросам кадастра:

  1. МФЦ могут ответить на вопросы, касающиеся налога на имущество ФЛ, учитывая его кадастровую стоимость (проще решить эту проблему на сайте ФНС РФ).
  2. Росреестр предоставляет информацию по характеристикам объектов.
  3. ИФНС работает по вопросам расчётов налога.

При кадастровой оценке недвижимости налог для ФЛ составляет от 0,1 до 2%.

При этом налоговые ставки (это касается только ставок 0,1% и 0,5%) могут быть уменьшены до нуля или увеличены, но не более чем в 3 раза нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (статья 406 НК РФ). Начиная с налогового периода 2015 года и до 2020 года по выбору субъекта Российской Федерации в качестве налогооблагаемой базы по налогу на имущество физических лиц используется кадастровая стоимость или инвентаризационная стоимость, исчисленная с учётом коэффициента-дефлятора, который устанавливается Министерством экономического развития Российской Федерации.

ФНС РФ

https://www.nalog.ru/

Таблица: ставки по налогу на имущество ФЛ при кадастровой оценке

  • жильё;
  • незавершённое строительство;
  • комплексы, в состав которых входит хотя бы 1 жилой дом;
  • гараж;
  • хозпостройки, площадью не более 50 м², расположенные на земельных участках под дачное хозяйство или ИЖС / кадастровой стоимостью до 500 тысяч рублей (включительно)
  • жильё;
  • незавершённое строительство;
  • комплексы, в состав которых входит хотя бы 1 жилой дом;
  • гараж;
  • хозпостройки, площадью не более 50 м², расположенные на земельных участках под дачное хозяйство или ИЖС / до 1 миллиона рублей (включительно)
  • жильё;
  • незавершённое строительство;
  • комплексы, в состав которых входит хотя бы 1 жилой дом;
  • гараж;
  • хозпостройки, площадью не более 50 м², расположенные на земельных участках под дачное хозяйство или ИЖС / стоимостью более 1 миллиона рублей

Сайт ФНС РФ — помощник для ИП и физлица, являющихся плательщиками имущественных налогов

2 онлайн-сервиса ФНС для расчёта налога на имущество

Чтобы не запутаться в тонкостях законодательства, регулятор разработал два онлайн-помощника для оперативного уточнения сумм по имущественным налогам, которые размещены на интернет-портале ФНС РФ.

Первый ресурс — Налоговый калькулятор. Приведём пример расчёта налога с учётом вида собственности, срока, льгот и вычета:

  1. Выбираем вид налога: налог на имущество ФЛ;
  2. Налоговый период: 2018;
  3. Субъект РФ, где находится недвижимость: например, 34 — Волгоградская область.
  4. Уточняем характеристики объекта:
    • кадастровый номер (12 цифр), если вы не знаете кадастровый номер, данные можно уточнить на интернет ресурсе Росреестра;
    • площадь (м²): в нашем случае — 36,7 м².
  5. Вид недвижимости: квартира.
  6. Размер доли в праве: 1 (собственник).
  7. Период владения (мес.): 12 месяцев.
  8. Налоговый вычет (м²): 20 м².
  9. Ставка налога (%): 0.1 (считается автоматически системой).
  10. Размер льготы (%): 0.
  11. После всех расчётов получаем итоговую сумму к уплате, равную 589 руб.

Второй ресурс — вкладка на портале ФНС РФ — «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам». На этой странице пользователь может узнать конкретные цифры по налогу. Достаточно выбрать вид налога, налоговый период (год), уточнить субъект РФ (область, край) и название муниципалитета, где расположен объект.

Этот ресурс позволяет получать актуальную информацию:

  • по региональным и местным налоговым ставкам и льготам, законодательным актам, которые их регламентируют;
  • по федеральным налоговым льготам;
  • по документам, которые нужны для предоставления в ИФНС для подтверждения права на льготу.

Уточнить порядок расчёта и уплаты имущественных налогов проще всего на сайте ФНС РФ

Льготы по налогу на имущество, кто имеет на них право

Существуют общие (федеральные имущественные) льготы и «местные» (их регулируют муниципальные образования в своём территориальном ведении, это могут быть льготы для детей-сирот, неимущих слоёв населения, несовершеннолетних детей инвалидов и прочее).

Особенности федеральных льгот на недвижимость для физических лиц:

  • преференция распространяется на определённое имущество:
    • жильё;
    • гараж и автоместо;
    • хоз. постройки на земле под ИЖС, дачных участках и огородах (площадью не более 50 м²);
    • помещения, которые используются под творческие мастерские, музеи, галереи и т. п.;
  • льгота применяется только для одного объекта (не имеет значения к одной или нескольким категориям льготников относится человек), право выбора собственности для льготы предоставляется плательщику;
  • имущество, находящееся в собственности, не должно использоваться для ведения бизнеса (ИП).

Законное право на имущественную льготу имеют:

  1. Все граждане РФ, у кого в собственности есть хозпостройки на дачных участках и объектах ИЖС, площадью не более 50 м². На эту недвижимость предоставляется льгота.
  2. Пенсионеры.
  3. Лица, профессионально занимающиеся искусством и творчеством, если они ведут свою деятельность в оборудованных для этого помещениях. Под льготу подпадают: студии, музеи, галереи, библиотеки — любые дома творчества.
  4. Участники ВОВ, партизаны, ветераны боевых действий, блокадники и т. п.
  5. Инвалиды I и II групп, а также инвалиды с детства.
  6. Военнослужащие со стажем 20 и более лет.
  7. Члены семей военнослужащих, потерявших кормильца; родители и супруги военнослужащих и госслужащих, погибших при исполнении служебных обязанностей.
  8. Те, кто выполнял интернациональный долг в Афганистане.
  9. Чернобыльцы; люди, подвергшиеся воздействию радиации на ПО «Маяк», в Семипалатинске, а также лица, принимавшие участие в ликвидации других ядерных аварий.
  10. Лица, получившие лучевую болезнь в результате проведения любых ядерных испытаний.
  11. Герои Советского Союза, Герои РФ, а также лица, награждённые орденом Славы трёх степеней.

Подать заявление о своём желании воспользоваться налоговой льготой можно любым из трёх способов:

  • через Личный кабинет на портале госуслуг или ресурсе Федеральной налоговой службы РФ;
  • отправить почтой;
  • обратиться с заявлением лично в ИФНС.

Если вы хотите получить льготу по имущественному налогу, несмотря на то, что НК РФ не регламентирован срок подачи такого заявления, рекомендуется подать его в ИФНС в срок до 1 мая. Чтобы регулятор мог своевременно и корректно начислить налоговый вычет.

Лучше использовать стандартную форму, где необходимо указать данные налогоплательщика, сведения об объекте, по которому вы планируете получить преференцию, а также приложить копию документа, подтверждающего право на льготу.

В отношении налога на имущество физических лиц дополнительно к заявлению о преставлении льготы заполняется отдельное Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, по форме утверждённой приказом ФНС России от 13.07.2015 № ММВ-7–11/[email protected]

В случае непредставления налогоплательщиком, такого Уведомления налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога на имущество физических лиц.

ФНС РФ

https://www.nalog.ru/

Если вы подали в ИФНС уведомление на льготу, где указали определённый объект, после 1 ноября вы лишаетесь возможности подать уточнённое уведомление и изменить объект, к которому должна быть применена имущественная льгота. В ИФНС вам откажут в этом.

При непредставлении налогоплательщиком, имеющим право на налоговую льготу, уведомления о выбранном объекте налогообложения налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.

ФНС РФ

https://www.nalog.ru/

Нет необходимости каждый год заявлять о льготе. Если в своём заявлении вы не ограничили период пользования преференцией, льгота будет действовать бессрочно (с учётом правовой нормы).

Перерасчёт суммы имущественного налога делается не более чем за 3 года до подачи заявления. Таким образом, если вы несвоевременно подали заявление на получение льготы, вы получите её только за 3 предшествующие года. Например, если вы получили инвалидность в 2012 году, а заявление подали в 2018, право на льготу вы получите начиная с 2015 года.

Льготы по налогу на имущество доступны практически каждому гражданину

Как узнать и оплатить задолженность

Чтобы узнать, существует ли задолженность у ИП (или физ. лица) перед бюджетом, достаточно знать ИНН частного предприятия (ФЛ). При использовании электронных государственных сервисов (портал госуслуг или сайт ФНС РФ) эта процедура занимает менее одной минуты. Нужно просто заполнить заявку в электронном виде.

Справка выдаётся ФНС РФ в режиме онлайн. Достаточно авторизоваться на портале Единого портала государственных и муниципальных услуг (Госуслуги) либо на сайте налоговой службы, ввести ИНН и зайти в личный кабинет. Задолженность ИП по всем налоговым платежам сформируется автоматически. При включении настройки уведомлений в ЛК налогоплательщика полная информация по срокам оплат и сумме задолженности по каждому из налоговых обязательств будет выводиться на главной странице портала. При желании можно подключить мобильное приложение на свой телефон и моментально получать информацию о задолженностях перед регуляторами.

На информационных госресурсах можно оплатить задолженность. Для этого есть несколько способов оплаты:

  • банковской картой;
  • через платёжный сервис Webmoney;
  • распечатать квитанцию с реквизитами для оплаты в банке;
  • через мобильное приложение (если оно установлено на телефон).

Приятные бонусы для пользователей электронных ресурсов — помимо оплаты налоговых или судебных задолженностей, на порталах можно погасить штрафы ГБДД со скидкой 50% (ведь вы своевременно узнаёте о факте и сумме штрафа). У пользователей ЛК и мобильных приложений есть скидка 30% — льгота на оплату госпошлины при регистрации автомобиля, получении водительских прав, оформлении паспорта гражданина РФ или загранпаспорта.

Видео: ФНС информирует по имущественным налогам

Налоговое законодательство постоянно меняется, и не всегда это происходит в лучшую для бизнеса сторону. С каждым годом регуляторы всё пристальнее следят за малыми предприятиями. Вникать в детали, знать свои права и обязанности, быть в курсе последних нововведений налоговой службы — эти шаги позволят ИП не только удержаться на плаву, а расти и набирать обороты.

Еще по теме:

  • Внесение изменений в уголовный кодекс рф 2018 Федеральный закон от 27 июня 2018 г. N 157-ФЗ "О внесении изменений в Уголовный кодекс Российской Федерации и Уголовно-процессуальный кодекс Российской Федерации" Документ является […]
  • Постановление пленума 15 исковая давность Постановление Пленума ВС РФ №6: исковая давность, законная неустойка Привет, Регфорум! 7 февраля 2017 года состоялось заседание Пленума Верховного Суда Российской Федерации, посвященное […]
  • Образец заполнения налоговой декларации 3 ндфл при продажи квартиры 3-НДФЛ 2017 Сайт посвящен налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форме 3-НДФЛ) и порядку её заполнения. Этот сайт не является коммерческим и не представляет какую-либо […]
  • Код имущественный вычет 2018 Имущественный налоговый вычет при покупке жилья в 2018 году: изменения, разъяснения. Имущественный вычет в 2018 году через налоговую инспекцию можно оформить только по недвижимости, […]
  • Как проверят договор купли-продажи авто Договор купли продажи выезд Комиссионное Переоформление Автомобиля с выездом Договор купли-продажи с выездом Оформление документов при продаже автомобиля производится на основании […]
  • Алименты ип патент Налоги ИП на патенте с работниками и без Патентная система налогообложения (ПСН) была принята на законодательном уровне относительно недавно, в 2013 году. В 2017 году в нее внесли ряд […]