Налог для ип с ндс

Оглавление:

Налог для ип с ндс

В соответствии с действующим законодательством РФ плательщиками НДС признаются не только юридические лица, но и индивидуальные предприниматели. Данное правило закреплено в нормах налогового Кодекса РФ, как и положение о том, что граждане, осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрировавшиеся в качестве индивидуального предпринимателя в нарушение требований гражданского законодательства, при исполнении обязанностей, возложенных на них НК РФ, не могут ссылаться на то, что они не обладают статусам ИП.

Что касается интересующего нас налога на добавочную стоимость, то гражданин ведущий бизнес и не зарегистрировавшийся в качестве ИП может быть признан плательщиком соответствующих налогов, в т.ч. и НДС.

Что является предпринимательской деятельностью?

В действующем Гражданском Кодексе РФ, в статье 2 закреплено понятие предпринимательской деятельности и перечислены основные признаки в соответствии с которыми можно сказать, осуществляет гражданин предпринимательскую или иную деятельность. Итак, под предпринимательской понимается деятельность:

  • самостоятельная;
  • осуществляемая на свой риск;
  • направленная на систематическое получение прибыли.

При этом такая прибыль получается лицами, зарегистрированными в качестве индивидуального предпринимателя в установленном законом порядке, либо от пользования имуществом, либо от продажи товаров, либо от выполнения или оказания услуг. Если учесть, что для налогообложения факт государственной регистрации предпринимателя в качестве ИП не имеет существенного значения, то плательщиком НДС может быть признано лицо, в действиях которого есть такие признаки как: систематичность в получении прибыли и самостоятельность. Поэтому если гражданин систематически получает прибыль, оказывая услуги, продавая товар или используя принадлежащее ему имущество, то его ждет, как доначисление налога, так и штрафы и пени. Для этого сотрудникам налоговых органов достаточно документально доказать факт ведения физическим лицом, не зарегистрированным в качестве ИП, предпринимательской деятельности. Помимо доначисления налогов такой предприниматель может быть привлечен к административной ответственности в виде штрафа в размере от 500 до 2000 рублей или к ответственности уголовной, что намного серьезнее.

Когда платить налоги?

В соответствии с действующим налоговым законодательством РФ, ИП признаются плательщиками НДС в отношении тех операций, которые были осуществлены ими в рамках предпринимательской деятельности, т.е. деятельности непосредственно направленной на извлечение дохода. При этом НК РФ устанавливает для индивидуальных предпринимателей – плательщиков НДС те же правила, что и для юридических лиц.

Во-первых, ИП обязаны пройти регистрацию в налоговых органах, после чего предприниматель автоматически приобретает статус плательщика НДС, за исключением тех, кто выбрал один из специальных режимов налогообложения. Во – вторых, в случае выбора ЕСХН, УСН или ЕНВД, индивидуальный предприниматель не является плательщиком НДС. В – третьих, предприниматель, так же как и юридические лица, может быть освобожден от обязанности уплачивать НДС в части исчисления и уплаты налога, при условии соблюдения им установленных требований НК РФ. В – четвертых, наличие у предпринимателя, предоставленного на законных основаниях освобождения от исполнения обязанностей плательщика НДС, не распространяется на операции по ввозу товаров на территорию РФ и не влияет на выполнение обязанностей ИП, как налогового агента по НДС! Кроме того, все случаи, когда индивидуальный предприниматель может быть признан налоговым агентом по НДС, перечислены в статье 161 НК РФ.

Освобождение от НДС

Индивидуальный предприниматель имеет право на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС в том случае, когда за три предшествующих последовательных календарных месяца сумма выручки от осуществляемой деятельности без учета НДС в совокупности не превышает двух миллионов рублей. Поэтому воспользоваться освобождением от обязанности по исчислению и уплате НДС может предприниматель, у которого объем выручки не велик. При этом предпринимателю необходимо представить следующие документы:

  • выписки из книг продаж и учета доходов и расходов и хозяйственных операций;
  • копию журнала полученных и выставленных счетов-фактур.

Кроме того, если освобождение желает получить предприниматель, сменивший специальный режим налогообложения на общий, например перешедший с УСН, то ему в качестве подтверждающего документа понадобится выписка из книги учета доходов и расходов ИП, применяющих УСН. Документы, необходимые для освобождения от обязанностей по исчислению, удержанию и оплате НДС, представляются в налоговую инспекцию не позднее 20-го числа месяца, начиная с которого он использует право на такое освобождение. Как правило, освобождение от исполнения предоставляется индивидуальным предпринимателям на один год, т.е. на двенадцать календарных месяцев, по окончанию которых ИП может продлить право на освобождение или, что бывает реже, отказаться от него. При этом предприниматель не может отказаться от права на освобождение от обязанности уплаты НДС в течение двенадцати месяцев, но может утратить его.

Утрата права на освобождение

Утратить право на освобождение предприниматель может в случае, если во время его использования сумма выручки от осуществляемой предпринимателем деятельности без учета НДС за каждые три последовательных календарных месяца превзошла два миллиона рублей или если ИП произвел реализацию подакцизных товаров. Уплачивать НДС, предпринимателю утратившему право на освобождение придется уже с первого числа месяца, в котором его выручка превысила установленный законом размер или имела место продажа подакцизных товаров. В том случае, если у предпринимателя не имеется освобождения от уплаты НДС, то его начисление происходит по правилам статьи 146 НК РФ. Стоит подчеркнуть, что в налоговом законодательстве РФ есть много различных льгот, благодаря которым индивидуальный предприниматель – плательщик НДС может совершенно правомерно не уплачивать его в бюджет. Налоговые льготы являются добровольными преференциями, поэтому ИП может принять их только по собственному желанию. И еще два важных момента. При наличии у предпринимателя, освобожденного от уплаты НДС операций, облагаемых налогом, на ИП возлагается обязанность по организации раздельного учета по НДС. Кроме того, если предприниматель осуществляет деятельность на основании лицензии, то для использования им льготного режима по НДС необходимо специальное разрешение. Если же лицензия у ИП отсутствует не по его вине, то суды могут признать использование им льготного режима правомерным.

В общем и целом, индивидуальный предприниматель, являющийся плательщиком НДС, обязан вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книгу покупок, книгу продаж, по определенному в нормативных актах порядку, и установленной Постановлением Правительства форме.

ИП: налоги и обязательные платежи

При регистрации предприниматель (ИП) должен в течение 30 дней подать заявление, указав в нем какую систему налогообложения он будет использовать. Если предприниматель не указал вид налогообложения, то по умолчанию обязан платить налоги и обязательные платежи по общей системе налогообложения (ОСНО). Рассмотрим какая система налогообложения выгодна для ИП и какие налоги ИП должен уплачивать.

Налогообложение для ИП

Согласно законодательству есть четыре вида систем налогообложения:

  1. Общая система налогообложения (ОСНО). При ОСНО нет ограничений по общей сумме выручки, нет ограничений по видам деятельности и достаточно сложные отчеты. Налоговая инспекция контролирует налог на добавленную стоимость равный 18% и налог на прибыль который равен 20%. Для предпринимателя, работающего на ОСНО, очень важно, чтобы поставщики также работали с НДС, потому что по факту со всего оборота необходимо платить 18%.
  2. Упрощенная система налогообложения (УСН). УСН является оптимальным для предпринимателей, например, оказывающие какие-то услуги физическим и (или) юридическим лицам, которым не нужен входящий НДС. Декларацию нужно подавать только один раз в год.
  3. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). ЕНВД – это фиксированный налог, который не зависит от выручки предпринимателя, так как сумма налога утверждена статьей 346.29 НК РФ. Перечень видов деятельности на ЕНВД для предпринимателей перечислен в пункте 2 статьи 346.26 НК РФ. Регионы имеют право снизить налоговую ставку с 15% до 7,5 %.
  4. Патентная система налогообложения (ПСМ). Предприниматель приобретает Патент на определенный срок от одного месяца до двенадцати месяцев и не обязан сдавать отчетность. ПСН имеют право применять только предприниматели.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Налоги ИП на ОСНО

Предприниматели на общей системе налогообложения должен уплатить в бюджет следующие налоги:

  • налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с сумм доходов, выплачиваемых наемным работникам;
  • налог на добавленную стоимость (НДС) на реализованные товары (услуги);
  • транспортный налог при наличии у предпринимателя транспорта;
  • налог на имущество, если предприниматель использует имущество, имеющее кадастровую оценку, не в коммерческой деятельности;
  • водный налог, если предприниматель для получения своего дохода использует водные ресурсы.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) объединяет в себе два налога — это налог на прибыль и налог на доходы физических лиц. Для ИП применяется налоговая ставка равная 13%. Для расчета суммы налога используется формула:

  • Сумма налога = (общая сумма выручки за год – общая сумма подтвержденных затрат) * 13%
  • Сумма налога = (общая сумма выручки за год – общая сумма не подтвержденных затрат) * 20%

Например, общая сумма выручки за год предпринимателя составляет 1 500 000 руб., общая сумма подтвержденных затрат равна 700 000 руб..

Сумма налога = (1 500 000 — 700 000) * 13% = 104 000 руб.

Немного изменим условие примера: общая сумма выручки за год предпринимателя составляет 1 500 000 руб., общая сумма не подтвержденных затрат равна 700 000 руб.

Сумма налога = (1 500 000 — 700 000) * 20% = 160 000 руб.

Законодательство РФ не позволяет применять оба вычета. Поэтому предприниматель, предварительно рассмотрев оба варианта, должен сам определить, какой вычет более выгодный для него – 13% или 20%.

Налоги ИП на УСН

Для предпринимателей на «упрощенке» (УСН) законодательством предусмотрено два вида объекта налогообложения:

  • «Доходы», налоговая ставка применяется 6%;
  • «Доходы минус Расходы», налоговая ставка применяется 15%.

Региональные законодатели имеют право снизить налоговую ставку 6% до 1% для объекта «Доходы», а для объекта «Доходы минус Расходы» с 15% до 5%.

Сумму налога для ИП, использующих объект налогообложения «Доходы», можно рассчитать по следующей формуле:

  • Сумма налога = общая сумма дохода за год * 6%,

а для расчета суммы налога при использовании объекта налогообложения «Доходы минус Расходы», следующую формулу:

  • Сумма налога = (общая сумма доходов — общая сумма подтвержденных расходов) * 15%

Обязательные платежи ИП в 2018 году

Выплата страховых взносов «за себя»

С 2018 года суммы обязательных страховых взносов ИП «за себя» не зависят от МРОТ, а предусмотрены в статье 430 Налогового Кодекса РФ.

То есть страховые взносы ИП за себя на 2018 год:

  • взнос пенсионного страхования в ПФР «за себя» равен 26 545 руб;
  • взнос медицинского страхования в ФФОМС «за себя» равен 5 840 руб.

Общая сумма взноса составляет 32 385 руб.

Если сумма дохода в отчетном году у предпринимателя будет больше 300 000 руб., то он обязан дополнительно уплатить страховые взносы в ПФР по 1% ставке с суммы превышения.

Выплата страховых взносов по наемным работникам

Предприниматель, имеющий наемных работников, является налоговым агентом по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ).

  • на начисленную заработную плату рассчитать и удержать налог по ставке 13%;
  • перечислить исчисленный налог в бюджет;
  • рассчитать страховые взносы: ПФР — 22%, ФСС — 2,9%, ФФОМС — 5,1%, ФСС НС – в пределах от 0,2 до 8,5%;
  • перечислить исчисленные страховые взносы в Социальный, Пенсионный и Медицинский фонды.

Срок уплаты страховых взносов и КБК

Суммы страховых взносов предприниматель может платить поквартально, но необходимо выплатить всю сумму до 31 декабря текущего года.

КБК по взносам предпринимателя «за себя»:

  • в ПФР – 18210202140061110160;
  • в ФФОМС – 18210202103081013160;
  • для 1% от суммы, превышающий 300 тыс. – 18210202140061110160.

УСН и НДС. Кто оплачивает НДС?

Вопрос:

Возможно ли ИП на УСН выставить счет с НДС? Т.е. счет и счет фактуру. И если возможно, то как и кому оплачивается НДС?
Пример: покупка ИП товара у ООО, продажа этого же товара другому ООО.

Ответ:

Если данный вопрос касается обычной сделки по реализации товаров или услуг, и не связан с посредническими отношениями, то нужно отметить следующее. На УСН Вы плательщиком НДС не являетесь. Поэтому Вы не должны выставлять своему клиенту НДС, а также оформлять счета-фактуры, то есть выделять этот налог в стоимости реализации. Однако часто клиенты просят так поступить, и фирмы или ИП на УСН идут им навстречу. Но данная уступка покупателю не имеет никакого смысла. Такой контрагент рассчитывает на получение вычета при таком раскладе, но получить он его не сможет. Если будет проверка, то контролеры отменят вычет, поскольку НДС в данном случае будете выставлять Вы, ИП на УСН, который не является плательщиком НДС.

В Вашем случае тоже невыгодная ситуация: если Вы выставляете счет-фактуру с выделение НДС, то должны будете заплатить сумму налога в бюджет. При этом уменьшить ее за счет вычета по этому налогу, как сделала бы фирма на общем режиме, имея документы от первоначальных поставщиков товара, Вы не сможете. Основание то же — Вы не плательщик НДС, и должны заплатить этот налог лишь разово на основании оформленного счета-фактуры. Т.е. Вам придется заплатить 18% от полученной стоимости без возможности уменьшить данную сумму. Что касается включения дохода от сделки в базу по УСН, то согласно недавним разъяснениям Минфина НДС, который Вы заплатили на основании выставленного счета-фактуры, в базу по УСН не включается. Однако нужно понимать, что четкого правила на этот счет в законодательстве нет, и до недавнего времени контролеры требовали включать в УСН полную стоимость реализованного товара или услуг, т.е. уплачивать налог с части суммы фактически дважды. Не исключено, что подобная практика может до сих пор применяться отдельными инспекциями.

Помимо уплаты налога в случае выставления счета-фактуры Вы должны будете подать декларацию по НДС. Для рассматриваемой ситуации полностью отчет не заполняется, оформить нужно будет лишь титульный лист и раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика». В сервисе на текущем тарифе формирование данного отчета не предусмотрено, поэтому Вам придется воспользоваться сторонней программой для его составления. Срок подачи декларации по НДС в данном случае такой же, как и у плательщиков этого налога на общем режиме — 25 число месяца, следующего за окончанием квартала.

Особый порядок учета НДС действует в отношении посреднической деятельности. Если ИП или фирма является посредником в рамках, например, агентского договора, то в этом случае он должен перевыставлять полученные от поставщика счета-фактуры с НДС в адрес покупателя. При этом сам налог посредник не уплачивает, однако с этого года обязан подавать в ИФНС в электронном виде журнал полученных и выставленных счетов-фактур.

Налог в ПФР для ИП в 2018 году

Сумма налога (взнос) на пенсионное страхование для предпринимателя (ИП) с января 2018 года не зависит от МРОТ. Предприниматель, работающий без наемных работников, обязан перечислить в пенсионный фонд (ПФР) фиксированную сумму, независимо от того, вел он трудовую деятельность или нет, получил доход в отчетном году или нет дохода. Рассмотрим в каком размере уплачивает налоги в ПФР ИП, сроки уплаты и пример расчета налога в ПФР для ИП в 2018 году.

Максимальная сумма налога в ПФР в 2018 году

Сумма фиксированного взноса утверждена законодательством, статья 430 НК РФ, Федеральный закон от 27.11.2017 № 335 и составляет 26 545 руб., если величина дохода не превышает 300 000 руб. А если величина дохода превысит 300 000 руб, то предприниматель должен уплатить дополнительный налог в размере 1% от суммы превышения.

Расчет дополнительного налога делается по формуле:

  • (Общий Доход за год – 300 000) * 1%.

В статье 430 Налогового Кодекса РФ говорится, что максимальный размер страховых взносов в ПФР за отчетный период не должен превышать восьмикратного фиксированного взноса.

Рассчитаем максимальную сумму взноса в ПФР: 26 545 * 8 = 212 360 руб.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Налоги в ПФР за наемных работников

Предприниматель, у которого есть наемные работники, обязан в течение 10 рабочих дней уведомить об этом ПФР и зарегистрироваться как страхователь.

Взносы на пенсионное страхование за наемных работников в ПФР предприниматель платит по установленным законодательством ставкам в отчетном году. Отчисления предприниматель делает из собственных средств, а не вычитает из заработной платы работника.

Ставка на пенсионное страхование составляет 22% до предельного дохода работника. Предельный доход работника в 2018 году составляет 1 021 000 руб. После достижения предельной суммы, расчет производится по пониженной ставке 10%.

Взносы в Пенсионный фонд за наемных работников предприниматель должен перечислить не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем в котором работник получил доход.

Рассмотрим более подробно расчет налога в ПФР для ИП за 2018 год на примерах.

Налоги в ПФР «за себя»: примеры расчета

Предприниматель осуществлял трудовую деятельность в течение полного отчетного года. Доход предпринимателя за год составил 750 000 руб. Наемных работников не было.

Рассчитаем сумму взноса:

  • фиксированная сумма = 26 545 руб;
  • дополнительный взнос 1% = (750 000 – 300 000) * 1% = 4 500 руб.

Общая сумма взноса в ПФР составляет 31 045 руб.

Предприниматель зарегистрировался 10 апреля 2018 года. Доход предпринимателя за отчетный период составил 600 000 руб. Наемных работников не было.

Предприниматели, которые работали неполный год, взносы платят только за календарные месяцы и дни с даты регистрации ИП.

Для расчета взноса в ПФР за неполный год, используем формулу:

  • Сумма взноса = Фиксированная сумма за год / 12 * Количество месяцев + Фиксированная сумма за год /12 * Количество дней / Количество календарных дней месяца
  • фиксированная сумма за год – 26 545 руб;
  • количество месяцев –количество полных месяцев в отчетном периоде;
  • количество дней – количество дней в том месяце в котором ИП зарегистрировался (день регистрации включительно);
  • количество календарных дней месяца – количество календарных дней в месяце в котором ИП зарегистрировался.

Важно отметить, что дополнительные взносы 1% в ПФР с превышения 300 000 руб. не зависят от даты регистрации.

Для расчета суммы взноса будем учитывать 8 полных месяцев (с мая по декабрь) и 21 день (в апреле 30 календарных дней):

  • за 8 месяцев: 26 545/12 * 8 = 17 697 руб;
  • за апрель: 26 545/12 * 21/30 = 1 548 руб;
  • дополнительный взнос 1% = (600 000 – 300 000) *1% = 3 000 руб.

Общая сумма взноса в ПФР составляет 22 245 руб.

Срок уплаты налога в ПФР в 2018 году

Заплатить взнос в ПФР в 2018 году необходимо до 31 декабря 2018 года. Но предприниматель сумму взноса может разделить на 4 части и платить поквартально. Поквартальная оплата взносов выгодна для предпринимателя, работающего на УСН, тем, что он уплаченную сумму взноса может использовать в уменьшение налога УСН.

Дополнительный взнос 1% в ПФР уплачивается после того, как отчетный год закончился, то есть взнос от дохода за 2018 год предприниматель обязан заплатить не позднее 01.07.2019 года.

Штрафы за неуплату налога в ПФР

За неуплату исчисленного налога в ПФР штраф составляет 20% от неуплаченного налога, но не менее 40 000 руб., согласно статье 120 Налогового кодекса РФ.

Куда теперь ИП должен платить налог ПФР?

В 2017 году произошел ряд изменений, которые коснулись сбора и учета страховых взносов. Теперь налог ПФР для ИП в 2017 году должен будет оплачиваться не в фонд, как это происходило в предыдущие годы, а в ФНС.

Но хоть измененный порядок администрирования и внес свои кардинальные изменения, он не оказал существенного влияния на величину платежа, перечисляемого коммерсантом в Пенсионный фонд. Фиксированный платеж не остался на том же уровне, и причиной его незначительного увеличения стал МРОТ.

В ПФР платежи перечислять теперь не нужно

Передача контроля над взносами в ФНС является не новшеством, а повторением событий 2010 года, но с небольшими изменениями. Тогда обязанность принимать платежи по ЕСН была возложена на ФНС. Благодаря этому ведомству впоследствии и происходила оплата страховых взносов как по работникам, так и ИП.

Со временем ЕСН потерял свою актуальность, и его заменили страховыми взносами. В то же время позаботились и о создании специальных фондов, которые обязаны были осуществлять контроль над своевременным перечислением указанных сумм. Но несмотря на то, что для каждого вида взноса был создан специальный фонд, ни один из них не оправдал надежд. С момента работы ПФР, а именно с 2011 года, задолженность по взносам увеличилась в 6 раз. Получается, что в общей сумме физ. лица должны перечислить в ПФР более 200 млн рублей.

Из-за неэффективности работы Пенсионного фонда было принято решение урегулировать вопрос с появившейся задолженностью по взносам и дальнейшим их своевременным перечислением с помощью Налоговой службы. Поэтому с начала 2017 года страховые суммы по ПФР следует перечислять в налоговую инспекцию. ФНС также взяла под личный контроль и такие виды взносов, как медицинское страхование и фиксированные ставки по ИП.

Стоит напомнить, что взносы по соцстраху, перечисляемые за себя, не являются обязательными для ИП.

Взнос за себя для ИП

Теперь нет необходимости перечислять вносы за ИП в пенсионный фонд: эта сумма с 2017 года должна своевременно поступать на счет ФНС. Величины взносов и их названия на данный момент остаются без изменений. Следовательно, и сумма, получаемая вследствие проведения расчетов, не сильно изменится в сравнении с 2016 годом. Для проведения расчета величины взноса применяется особая формула, указанная в статье 430 НК.

Для получения величины суммы, которую должен платить ИП за себя в пенсионное страхование, используется 12 МРОТ, умноженные на год (12 месяцев) и 26%. Если расчет величины страховой суммы производится для перечисления ее на медицинское страхование, то используется эта же формула, только вместо 26% используется 5,1%.

Стоит заметить, что рассчитанная по формуле величина взноса по пенсионному страхованию может быть изменена. Причиной будет выручка. Дело в том, что лимит на выручку составляет 300 тысяч рублей, при ее увеличении величина пенсионного взноса также подвергается росту. Но это не означает, что превышающая лимит сумма также подвергается расчету взноса по специальной формуле. Тут все значительно проще. Из суммы дохода, превышающей установленный в 2017 году лимит, высчитывается 1%.

В случае обязательных платежей в качестве расчетной суммы используется величина МРОТ. Стоит напомнить, что теперь она немного возросла и стала составлять 7 500 рублей. Таким образом, получается, что за год предприниматель обязан перечислить за себя взнос по медицинскому страхованию не менее 4 590 рублей. На величину пенсионного взноса МРОТ также оказывает непосредственное влияние. Поэтому перечисляемая ИП сумма должна будет составлять минимум 23 400 рублей. Но при условии, что полученная от деятельности прибыль достигает лишь 300 тыс. рублей. При получении суммы, превышающей этот лимит, величина взноса по пенсионному страхованию может достигать 163 800 рублей.

Если сравнить эти суммы взносов с прошлогодними, то можно заметить разницу в их величинах, особенно в ситуации с пенсионным страхованием. В 2017 году величина пенсионного страхования увеличилась на 4 044 рубля. Не так значительно, но все же увеличился и взнос по медицинскому страхованию. В 2017 году он вырос на 793 рубля. В итоге предпринимателю на уплату страховых взносов в общей сумме придется в 2017 году платить на 4 873 рубля больше. Оплата взносов продолжает осуществляться по ранее созданной схеме. Несмотря на то, что теперь перечисления сумм осуществляются в ФНС, крайние сроки оплат по фиксированным и дополнительным платежам остаются прежними.

Стоит напомнить и еще об одном изменении, касающемся непосредственно перечисления взносов в ФНС. Для того чтобы перечислить их в налоговую, необходимо применять новые КБК. Коды, используемые в прошлом году для перечисления сумм в фонды, являются не действительными.

Что делать с НДС при закрытии ИП

Очень часто НДС при закрытии ИП создает некоторые сложности у бизнесменов. Для индивидуальных предпринимателей, которые работают на общей системе налогообложения, НДС является одним из больных вопросов. Этот налог требует ведения четкой документации, его не просто высчитать, а оплатить нужно вовремя. Но у некоторых бизнесменов при соблюдении определенных условий есть возможность вернуть часть налога на добавленную стоимость.

Причин закрытия собственного бизнеса может быть много. При этом для индивидуальных бизнесменов это особой проблемой не является, но все же при использовании некоторых налоговых режимов не исключаются трудности.

Когда ИП работает на ОСНО либо в процессе трудовой деятельности имел место импорт товаров, приходится сталкиваться с налогом на добавленную стоимость.

Как ИП завершить работу?

Если предприниматель уверен в том, что ему больше нет смысла держать открытым свой ИП, необходимо обратиться в налоговую службу и предоставить заявление, заполненное по определенному образцу.

Кроме того, понадобится оплатить государственную пошлину и решить все вопросы с фондами. Если у предпринимателя есть долги в ПФР, он может завершить свою предпринимательскую деятельность, но после ему придется рассчитываться с Пенсионным фондом уже как обычному физическому лицу.

Но, если с ПФР можно решить вопросы позже, то в налоговой на момент подачи заявления все должно быть чисто. У предпринимателя не должно быть долгов и несданной отчетности, в том числе и по налогам на добавленную стоимость. Особенно сложно соблюдать все эти правила тем бизнесменам, которые работают на общей системе налогообложения, так как тут отчетность большая.

Даже в том случае, когда бизнес не приносил дохода за последний отчетный период, предприниматель обязан подать отчеты в налоговую инспекцию, но уже с нулевыми данными. Если это не будет сделано до того, как заявление на закрытие ИП поступит на рассмотрение в ФНС, данную процедуру необходимо совершить сразу после официального завершения предпринимательской деятельности.

Чтобы закрыть ИП, предпринимателю необходимо подать заявление и оплатить госпошлину. После этого понадобится 5 дней для оформления всех документов. То есть, примерно через неделю бизнесмен может снова обратиться в территориальное отделение ФНС, чтобы получить выписку из Единого госрееста ИП, в которой будет говориться о том, что его фирма официально прекратила свое существование.

Что делать с НДС при закрытии ИП?

Как говорилось выше, для многих бизнесменов, работающих на ОСНО, одним из самых проблематичных моментов является НДС, иногда с нюансами налога разобраться настолько сложно, что приходится обращаться за помощью к профессиональным бухгалтерам.

К примеру, у индивидуального предпринимателя может возникнуть такая ситуация, когда товар был закуплен еще до принятия решения о закрытии ИП, но с него был полностью возмещен налог на добавленную стоимость из госбюджета, что вполне возможно.

Если при этом товар остался нераспроданным и лежит на складе, то может возникнуть вопрос, относительно того, должен ли ИП при завершении своей предпринимательской деятельности возместить государству ранее полученный возврат по НДС.

На такой случай в российском налоговом законодательстве имеются указания, которые не заставляют предпринимателя возвращать НДС при ликвидации ИП. Это касается тех случаев, когда остаток товара было решено оставить для личного пользования, то есть он уже больше не будет участвовать в реализации (3 пункт 170 ст. НК РФ).

Но несмотря на то, что на законодательном уровне четких указаний о том, что бизнесмен обязан вернуть вычет по налогу на добавленную стоимость, нет, на практике все может происходить несколько иначе.

К примеру, в процессе рассмотрения документов при завершении предпринимательской деятельности сотрудниками ФНС могут быть выдвинуты претензии по этому поводу. Поэтому бизнесмену нужно быть готовому к тому, что свои права, скорее всего, придется отстаивать в арбитражном суде. Тем не менее, специалисты говорят о том, что очень часто решение судебных органов выходят в пользу индивидуальных бизнесменов.

У предпринимателей, которым приходится решать подобные дела через суд, часто возникает недоумение по этому поводу, так как в законе говорится о том, что бизнесмен не обязан возмещать НДС, если товар остается у него. Тем не менее, в налоговой службе могут ссылаться на второй пункт все той же 170 ст. Здесь уже говорится о том, что ИП обязан возместить налог на добавленную стоимость, если товары либо услуги, по которым был получен вычет, планируется использовать дальше.

Таким образом, возмещать налог на добавленную стоимость бизнесмен не обязан только в том случае, если он собирается оставить весь остаток товара для личного использования, и точно не будет избавляться от него методом реализации.

Но это придется доказать, так как иногда остатки очень большие и у сотрудников налоговой инспекции возникают сомнения в том, что человек может использовать такое количество продукции лично.

Стоит заметить, что в тех случаях, когда при завершении предпринимательской деятельности ИП все же решит возместить НДС в государственную казну, эту сумму предприниматель имеет право внести в графу расходов.

Еще по теме:

  • Если 2 детей от разных браков алименты Алименты на детей от разных браков: расчет суммы, оформление заявления Права ребенка на получение содержания от родителей, предусмотренные законодательством Российской Федерации, никоим […]
  • Отказ в принятии ходатайства гпк Кассационная жалоба на апелляционное определение — образец и правила оформления Кассационная жалоба на апелляционное определение подается в случаях нарушения судом гражданских и […]
  • Ликвидация предприятия увольнение работников тк рф Что такое ликвидация предприятия? Случаются ситуации, когда приходится закрывать компанию. Причин этому может быть множество – от личных до экономических. Поэтому важно знать все тонкости […]
  • Часть 1 статья 57 жк рф Часть 1 статья 57 жк рф Автострахование Жилищные споры Земельные споры Административное право Участие в долевом строительстве Семейные споры Гражданское […]
  • Юрист чапаевск вакансия Работа в Чапаевске Первая 1 2 3 4 5 Следующая По запросу работа в Чапаевске на сайте HotWork.ru собрано 2 242 вакансий. За эту неделю добавлено 1 395 свежих вакансий. […]
  • Образец заполнения 3 ндфл ип на осно за 2014 год Как заполнить декларацию 3-НДФЛ для ИП на ОСНО Декларацию 3-НДФЛ обязаны сдавать не только граждане, что получили какую-либо прибыль или желают оформить налоговый вычет. Обязательство […]