Имущественные обязательства наследника

Имущественные права по наследству

Краткое содержание

Наследование права требования по долговым обязательствам

Согласно ст. 1110 Гражданского кодекса РФ (ГК РФ) под наследованием понимается переход имущества умершего лица к его наследникам в порядке универсального правопреемства. Формулировка «универсальное» подразумевает то, что данное имущество является единым целым и передается в неизменном виде. Понятие «имущество» в данном случае также необходимо трактовать шире, нежели чем просто вещи материального мира. Сюда относятся в то же время права и обязанности, в том числе и по долговым обязательствам (ст. 1112 ГК РФ).

Наследование данного «имущества» осуществляется по общим правилам. Его основанием может являться как завещание, так и закон — в порядке установленной очередности (ст. 1111 ГК РФ, гл. 62—63 ГК РФ).

Другим способом принятия наследства является непосредственное обращение к нотариусу или в суд заинтересованным лицом, который осуществил фактические действия по владению и управлению имуществом, сохранял его, нес расходы на содержание и т.д.

В любом из указанных случаев принятие наследства осуществляется в течение 6 месяцев с момента его открытия. Данный срок может быть продлен по заявлению наследника, если был пропущен по уважительным причинам (ст. 1154 ГК РФ). Выдача свидетельства осуществляется нотариусом по истечение указанного срока в любое время, при этом получить его можно и в более короткие сроки в установленных законом случаях (ст. 1163 ГК РФ).

При наследовании прав и обязанностей по долговым обязательствам, помимо общих норм о наследовании, необходимо руководствоваться ст. 1175 ГК РФ. Здесь необходимо обратить внимание на следующие особенности, в частности:

  • возникает у всех наследников, вне зависимости от возраста, основания получения наследства, его размера;
  • солидарная ответственность наследников по долгах наследодателя (т.е. кредитор может обратиться как к нескольким из них, так и к одному для удовлетворения своих требований – ст. 323 ГК РФ);
  • пределы ответственности наследников ограничиваются размером наследуемого имущества;
  • в случае, когда наследник умер и не успел принять наследство, наследник последнего отвечает только по долгам наследодателя, но не умершего наследника (ст. 1156 ГК РФ о наследственной трансмиссии);
  • срок исковой давности для предъявления требований кредиторами составляет 3 года (ст. 196 ГК РФ), он не подлежит перерыву, приостановлению или восстановлению.

«Держать ответ» по долгам наследодателя нужно только после вступления в наследство, поскольку все претензии в письменной форме по данному поводу в соответствии со ст. 63 Основ законодательства о нотариате принимаются нотариусом по месту открытия наследства.

При нежелании получать наследство с долгами наследник имеет право на отказ от него с соблюдением требований ст. 1157—1158 ГК РФ.

Помимо долгов можно унаследовать и права требования. В данном случае подразумевается такая ситуация, когда наследодатель являлся чьим-то кредитором. При этом важно то, что такие права необходимо подтверждать соответствующими документами. Например, расписки, договоры о займах и т.д.

Наследование доли в ООО

К наследованию отдельных видов имущества гл. 65 ГК РФ, в частности ст. 1176, относит долю в обществе с ограниченной ответственностью (ООО, Общество). Для него характерны все общие положения о наследстве с учетом некоторых особенностей. Рассмотрим их подробнее.

  1. Помимо норм ГК РФ о наследовании необходимо руководствоваться положениями о хозяйственных обществах (п. 1 §2 гл. 4 ГК РФ), а также Федеральным законом № 14-ФЗ от 08.02.1998 г. «Об обществах с ограниченной ответственностью».
  2. Переход доли в ООО может иметь некоторые ограничения в соответствии с п. 8 ст. 21 ФЗ № 14. Речь идет о ситуации, когда они установлены Уставом Общества (учредительный документ), либо необходимо получить согласие остальных членов (если их было несколько).
  3. Наследнику необходимо уведомить всех участников Общества о намерении стать участником Общества.
  4. При отказе наследнику в наследовании доли участниками Общества, он имеет право требования выплаты ее действительной стоимости либо получения части соответствующего ей размера имущества.

Хотелось бы обратить внимание на дополнительные документы, которые необходимо представить нотариусу наследником:

  • выписка из ЕГРЮЛ на ООО;
  • копию Устава Общества;
  • правоустанавливающие документы наследодателя на долю (это может быть учредительный договор);
  • отчет об оценке доли;
  • справка из ООО о действительной ее оплате;
  • список участников Общества;
  • согласие участников ООО на передачу доли (если оно является обязательным).

Для оформления свидетельства о праве на наследство доли ООО также необходимо уплачивать госпошлину в размерах, указанных ст. 333.24 Налогового кодекса РФ.

Наследование пая в кооперативе

Еще одним интересным видом наследуемого имущества является пай в потребительском кооперативе. Под потребительским кооперативом понимается добровольное объединение граждан (и юридических лиц) на членской основе в целях удовлетворения их материальных или иных потребностей путем объединения паевых взносов (ст. 123.2 ГК РФ).

При этом действующее законодательство РФ предусматривает различные виды кооперации. В связи с этим при наследовании пая в том или ином кооперативе необходимо руководствоваться их уставными документами и нормами специальных законов, помимо Закона РФ № 3085-1 от 19.06.1992 г. «О потребительской кооперации». Например, Федеральный закон № 190-ФЗ от 18.07.2009 г. «О кредитной кооперации», Федеральный закон № 193-ФЗ от 08.12.1995 г. «О сельскохозяйственной кооперации», Федеральный закон № 215-ФЗ от 30.12.2004 г. «О жилищных накопительных кооперативах».

Ст. 1177 ГК РФ установлено, что в состав наследуемого имущества входит пай члена потребительского кооператива. Оформление наследственных прав в этом случае осуществляется по общим правилам наследования, установленным разделом 5 ГК РФ, т.е. обязательно его принятие и получение свидетельства о праве на наследство.

Однако выделения наследования такого имущества в отдельную главу обусловлено некоторыми особенностями:

  • наследник имеет право на вступление в члены кооператива, но это не является его обязанностью;
  • наследнику не может быть отказано в членстве ни по каким основаниям;
  • в случае, когда пай перешел по наследству нескольким лицам, вопрос о том, кто из них станет членом кооператива а также порядок, сроки и способы иным наследникам выплаты части пая зависит уже от учредительных документов и специального законодательства.

Наследование невыплаченных сумм

Ст. 1183 ГК РФ выделяет такое наследуемое имущество, как суммы денежных средств, не выплаченных ко дню смерти лица, и которые являлись его средством существования. Среди них закон выделяет заработную плату, пенсии, стипендии, пособий, алиментов и иных средств.

Основными особенностями такого наследования является:

  • право на это имущество возникает только у проживающих совместно с умершим членов семьи (в соответствии со ст. 2 Семейного кодекса РФ к ним относятся супруг, родители, дети, усыновители, усыновленные, но это не означает, что иные лица не могут быть признаны членами семьи, если они совместное хозяйство с умершим и проживали с ним), а также нетрудоспособных иждивенцев вне зависимости от факта совместного проживания с ним;
  • указанные лица имеют право получение данных выплат независимо от очереди или их наличия в завещании;
  • наследодатель имел право на данные выплаты, но не получил их при жизни;
  • причины неполучения средств не важны;
  • срок предъявления права требования составляет 4 месяца со дня открытия наследства (его пропуск прекращает право требования указанных лиц);
  • требования о выплате предъявляется обязанному лицу (не нотариусу) – работодатель, учебное заведение, лицо, причинившее вред
  • при отсутствии лиц, названных в п.1 данного списка, либо пропуске ими установленного срока, наследование осуществляется по общим правилам.

Если говорить кратко о наследовании некоторых видов средств к существованию по ст.1183 ГК РФ, то, прежде всего, необходимо обратить внимание на заработную плату. В этом случае необходимо руководствоваться и ст. 141 Трудового кодекса РФ, согласно которой выплата осуществляется в течение недельного срока на основании представленных документов (заявление, документы, подтверждающие родственные связи). При этом законом не оговорен порядок выплаты и размер суммы при обращении нескольких наследников.

Срок обращения составляет не четыре, а шесть месяцев с момента смерти лица. При обращении нескольких лиц, сумма делится между ними в равных долях.

Имущественные и неимущественные обязательства

Начать хотел бы с того, что проблема, о которой мы поговорим, очень широко обсуждалась среди цивилистов еще в XIX в. Так, Домбровский писал: «Проблема неимущественного интереса в гражданском праве считается одной из спорных тем учения об обязательствах, — вернее, даже одним из спорных институтов гражданского права вообще». Однако даже по сегодняшний день нет однозначного решения.

Морозов С.Ю. считает, что истоки проблемы берут начало в римском праве, устанавливавшем, что «только то может быть предметом обязательства, что может быть уплачено деньгами» (Дигесты Юстиниана). Однако еще в XIX в. Пессек основательно опроверг эту позицию, доказав, что приведенный текст Дигеста не может быть понимаем в смысле общего правила, применимого ко всем обязательственным отношениям, и что требования имущественного интереса для действительности обязательств в нем не содержится.

Превалирующим мнением о причине возникновения споров относительно существования обязательства с неимущественным интересом является то, что нет точных критериев, по которым мы могли разграничить обязательства с имущественным и неимущественным содержанием. Однако делаются попытки такого разграничения, высказываются различные идеи, но в целом, они схожи в одном. Скажем об этом позднее.

Во избежание ошибок в терминологии, прежде всего, необходимо четко отграничить неимущественный интерес в обязательстве от содержания обязательства. Постараемся во всем разобраться по порядку.

Традиционно под содержанием правоотношений, в том числе обязательственных, понимаются взаимные права и обязанности его участников, которые принято именовать субъективными. Если мы говорим о неимущественном содержании обязательства, то у кредитора есть неимущественное право требования к конкретному должнику. При этом имущественное и неимущественное право требования разграничиваются по тому, в плоскости каких отношений мы находимся: имущественных или неимущественных. Имущественные отношения имеют тесную связь с товарами, обладающими меновой и потребительной стоимостью. Под товарами в широком смысле понимают продукты человеческой деятельности, которые способны к обороту (вещи, работы, услуги и др.). Неимущественные отношения, напротив, лишены экономического содержания и не подлежат денежной оценке. Вместе с тем нередки случаи, когда в неимущественных обязательствах фигурируют вещи либо действия имущественного характера. О примерах поговорим позднее (ну если очень надо, то ст. 791). Поэтому, при квалификации обязательства в качестве имущественного или неимущественного следует учитывать не столько связь действий должника с имуществом, сколько направленность обязательства на конечный результат, обусловленную интересом кредитора.

Интерес в обязательстве

Требовать, чтобы обязательство представляло для кредитора интерес — значит, вообще говоря, требовать только одного: чтобы совершение или несовершение должником действия, к которому он обязан, не было для кредитора безразличным, чтобы исполнению обязательства кредитор придавал известное значение. Действие, составляющее предмет обязательства, обладает имущественной ценностью в том случае, если конечным результатом его совершения должником будет поступление в имущество кредитора или другого лица какого-нибудь материального объекта; в противном случае действие это или представляет для кредитора интерес неимущественный, или не представляет вовсе никакого интереса.

Таким образом, мы видим, что содержание и интерес обязательства, хоть тесно и связаны, но различны.

Мнения о сущности неимущественного обязательства:

1. Под обязательствами неимущественного характера И.Б. Новицкий подразумевал обязательства, содержание которых не связано с имущественной сферой Морозов С.Ю.;
2. По мнению Н.Д. Егорова, обязательства с неимущественным содержанием – это такие обязательства, в рамках которых происходит перемещение нематериальных благ (например, обязательство, вытекающее из договора автора с критиком о написании последним рецензии на сочинение автора или обязательство, вытекающее из договора, по которому одна сторона обязуется предоставить свое изобретение в обмен на изобретение другой стороны);
3. Костин П.Ю. пришел к выводу, что в некоторых случаях действия могут являться объектом неимущественного относительного правоотношения, а именно тогда, когда действие обслуживает неимущественный интерес. Он пишет «право из обязательства не играть на фортепиано после десяти часов вечера, очевидно, является правом неимущественным, поскольку обслуживает интерес неимущественный. Однако в данном случае сам объект такого правоотношения не будет являться имуществом»

Мнения о возможности существования обязательства с неимущественным интересом:

1. В.И. Голевинский пишет, обязательство должно удовлетворять имущественный интерес. Ибо в противном случае кредитор не был бы заинтересован в исполнении обязательства, и исполнение обязательства зависело бы исключительно от произвола должника.
2. О.С. Иоффе также полагал, что существование обязательств неимущественного характера невозможно. Поскольку обязательство всегда опосредует процесс перемещения имущества или иных результатов труда, носящих имущественный характер; если отношение не является имущественным, то его нельзя квалифицировать как обязательство.
3. М.М. Агарков высказывал мысль, что обязательство всегда должно иметь имущественный характер, т.е. быть так или иначе связанным с имущественной сферой. А обосновывал это тем, что применение к различного рода обещаниям неимущественного характера общих правил об обязательствах, в том числе и правил о возмещении убытков и взыскании неустойки является серьезным ограничением свободы должника и в этом случае оно не оправдано.
4. Суханов Е.А. отстаивает позицию, что обязательства оформляют процесс товарообмена, следовательно, они относятся к группе имущественных правоотношений. И в этом качестве они отличаются от гражданских правоотношений неимущественного характера, которые, соответственно, не могут приобретать форму обязательств.

Однако Суханов Е.А. тут же отмечает, что обязательство может быть направлено на удовлетворение неимущественного интереса или иметь предметом совершение обязанным лицом действий неимущественного характера, если при этом не теряется связь с имущественным обменом (например, в виде получения за совершение таких действий денежного или иного имущественного эквивалента), чем сохраняется имущественная природа обязательства. Таковы, в частности, возмездные обязательства по предоставлению культурно-зрелищных, медицинских, ветеринарных услуг, услуг по обучению и туристическому обслуживанию.

В соответствии с абз.2 пп.1 п.1 ст.146 НК РФ оказание услуг на безвозмездной основе на территории РФ признается реализацией товаров (работ, услуг).

Немного иной подход мы можем встретить в работах современного цивилиста В.А. Белова. Он отмечает, что закон не содержит прямого ответа на вопрос о допустимости обязательств с неимущественным интересом.

1) согласно п. 1 ст. 2 ГК РФ, «гражданское законодательство … регулирует договорные и иные обязательства, а также другие имущественные и личные неимущественные отношения».

И В.А. Белов пишет, что возможно два варианта толкования этой нормы:

а) «другие» относится только к слову «имущественные» — недопустимо;
б) «другие» относится к словам «имущественные и личные неимущественные» — допустимо.

2) Ст. 307 ГК РФ также не позволяет делать каких-либо заключений относительно допустимости обязательств неимущественного характера.

И опять, та же ситуация. Слова «и т.п.» можно понимать двояко:

а) как указание на то, что содержанием обязательства могут быть любые требования, в том числе и не связанные с удовлетворением имущественного интереса их носителя;
б) как указание на то, что должник обязан совершить действия, подобные тем, которые перечислены в этой статье, т.е. действия, имеющие целью удовлетворение имущественного интереса кредитора.

3) единственная норма, прямо указывающая на возможность установления обязательств с неимущественным интересом – норма п. 1 ст. 1139 ГК РФ. «Завещатель может в завещании возложить на наследника(ов) по завещанию или по закону обязанность совершить какое-либо действие неимущественного характера»; НО! Он считает данную норму единичной и полагает недопустимым выводить из нее общее правило о возможности существования обязательств с неимущественным содержанием как класса.

Как мы видим, основной спор заключается в признании-непризнании самостоятельности так называемых организационных договоров.

К.А. Кирсанов считает организационные отношения относительными, но в то же время отличными от обязательств. Причинами тому автор считает невозможность существования неимущественных обязательств, неприменимость ко всем участникам организационных отношений наименований «должник» и «кредитор».

Е.А. Суханов признает организационный характер предварительного и учредительного договора, а также договора простого товарищества. Так, он пишет: «Но такие предварительные обязательства, в том числе и с организационным содержанием, всегда прямо обслуживают имущественный (товарный) оборот, неотделимы от него и не имеют самостоятельного значения. Поэтому их существование не колеблет положения об имущественном характере обязательственных отношений».

Но им противостоят с более убедительной, на мой взгляд аргументацией авторы. Так: В.В. Ровный пишет: «несмотря на то, что организационные отношения и в самом деле служат налаживанию имущественных отношений и обслуживают их, отсюда вовсе не следует, будто бы обслуживающая роль организационных отношений должна исключать их самостоятельное значение в предмете гражданского права: многие обслуживающие организационные отношения «отделимы» от обслуживаемых ими имущественных отношений».

В.В. Витрянский сравнивая договор перевозки и договор организации перевозок обосновывает самостоятельность второго (организационного). «Договор перевозки конкретной партии грузов уже не является центральным для взаимоотношений сторон, а скорее выглядит как рядовые действия сторон по исполнению обязательств, вытекающих из договора об организации перевозок». По логике Е.А. Суханова необходимо сделать вывод о том, что договор перевозки грузов в отличие от договора об организации перевозок не имеет самостоятельного значения. Очевидно, что это не так.

Морозов С.Ю. высказывается более радикально, утверждая, что организационные договоры являются самостоятельными обязательствами с неимущественным содержанием. В противном случае придется признать определение обязательства, данное в ст. 307 ГК РФ, неверным, а заодно и опровергнуть хрестоматийную формулу «всякий договор является обязательством, но не всякое обязательство является договором».

Мое скромное мнение на сей счет, сформированное на основе анализа литературы авторов, названных выше, и в целом знаний гражданского права таково. Обязательства с неимущественным интересом могут быть в силу отсутствия противоречия законодательству и будут оформляться, в том числе, непоименованными договорами. И отвечая на собственный вопрос, соглашение между членами семьи о распределении обязательств по содержанию кролика, живущего с ними, должно иметь судебную защиту и к нему будут применяться общие положения об обязательствах.

Обеспечение обязательств
Неисполнение обязательств
Исполнение обязательств
Долговые обязательства
Юридическая ответственность

Назад | | Вверх

Имущественные обязательства наследника

В состав наследства, как следует из статей 1216, 1218 Гражданского кодекса Украины (ГК), входят не только права, но и обязанности наследодателя.

В состав наследства, как следует из статей 1216, 1218 Гражданского кодекса Украины (ГК), входят не только права, но и обязанности наследодателя. Обязанности наследодателя — это договорные и недоговорные имущественные обязательства, которые в силу их правовой природы могут быть унаследованы, то есть не являются неотъемлемо связанными с личностью их предыдущего носителя — наследодателя (статья 1219 ГК).

Согласно статье 557 ГК УССР, кредиторы наследодателя на протяжении установленного законом шестимесячного срока со дня открытия наследства и до момента принятия его хотя бы одним из наследников независимо от срока наступления права требования имели право заявить о своих претензиях исполнителю завещания, а при его отсутствии — государственной нотариальной конторе по месту открытия наследства.

Шестимесячный срок для предъявления претензий кредиторами, установленный статьей 557 ГК УССР, был, безу­словно, слишком непродолжительным. Кредиторам иногда было трудно узнать о смерти должника, ведь законодательством не преду­сматривались никакие мероприятия, направленные на уведомление их о факте открытия наследства. Пропуск же кредиторами этого срока, независимо от наступления срока требования, приводил к потере принадлежащих им прав (часть 3 статьи 557).

Новеллы, заложенные в ГК для регулирования отношений относительно порядка заявления требований кредиторами, состоят в следующем:

1) закрепляется обязанность наследников уведомить кредиторов об открытии наследства в том случае, если им известно о долгах наследодателя;

2) устанавливаются разные сроки для заявления кредиторами своих требований в зависимости от того, знали ли они об открытии наследства. Кредиторы вправе предъявить претензии к наследникам на протяжении шести месяцев с того момента, когда они узнали об открытии наследства, независимо от наступления срока требования. Те кредиторы, которые не знали и не могли знать об открытии наследства, могут предъявить свои претензии на протяжении одного года с момента наступления срока требования. Вместе с тем с целью стимулирования кредиторов к своевременному предъявлению требований сохранено правило о том, что несоблюдение кредиторами указанных сроков влечет за собой погашение принадлежащих им прав требования.

Установленные законом сроки для предъявления претензий кредиторами не являются сроками исковой давности. На эти сроки не распространяются нормы статей 259, 263, 264 ГК, регулирующие вопросы изменения, остановки или прерывания сроков исковой давности. Непредъявление кредиторами в установленные статьей 1281 ГК сроки претензий погашает принадлежащие им права требования, в то время как истечение срока исковой давности является основанием лишь для отказа в принятии иска (часть 4 статьи 267 ГК), но не лишает лицо самого материального права.

Ссылка в комментируемой статье о необходимости предъявления кредиторами претензий к наследникам не означает, что кредиторы обязаны уведомлять наследников о наличии требований к наследству непосредственно. Такое уведомление может быть сделано через ­нотариальную контору, ведь Инструкция о порядке совершения нотариальных действий нотариусами Украины позволяет принимать претензии от кредиторов наследодателя нотариусу по месту открытия наследства в срок, установленный данной статьей. Претензии должны быть заявлены в письменной форме и приняты независимо от срока наступления права требования (абзац 1 пункта 189 Инструкции).

Важным является ответ на вопрос о соотношении требований кредиторов и требований отказополучателей, которые также подлежат выполнению за счет наследства. Из содержания нормы части 3 статьи 1238 ГК следует, что наследник, на которого завещателем возложен завещательный отказ, обязан выполнить его лишь в пределах реальной стоимости перешедшего к нему имущества, с вычитанием доли долгов наследодателя, которые приходятся на это имущество. Из этой нормы можно сделать вывод о том, что в случаях, когда на наследника по завещанию возложена обязанность относительно выполнения завещательного отказа (статьи 1237, 1238 ГК), требования кредиторов наследодателя подлежат удовлетворению прежде обязательств перед отказополучателем.

В случае, если по тем или иным причинам наследник не знал о наличии требований кредиторов наследства (например, наследник не был уведомлен нотариусом о наличии таких требований; кредиторы предъявили свои требования по истечении значительного периода времени с момента открытия наследства, поскольку срок возникновения права требования наступил значительно позже открытия наследства, а о факте смерти должника-наследодателя они не знали) и сперва выполнил обязательство перед отказополучателем, с целью проведения полного расчета с кредиторами наследник имеет право требования к отказополучателю о возвращении выполненного.

Оформляется перевод долга наследникам довольно долго. В день смерти заемщика происходит так называемое открытие наследства и на протяжении шести месяцев наследники могут подавать заявления о вступлении в права наследования. По истечении этого срока они вступают в права наследования, и только после этого у них возникает обязательство платить по долгам предка.

Некоторые представители банков часто советуют наследникам платить по кредиту с первых дней после смерти заемщика, якобы чтобы не было просрочки и штрафов. Но такой совет прямо противоречит действующему законодательству: «Наследники не обязаны погашать задолженность заемщика с первых дней после его смерти, а только с момента вступления в права наследования, то есть через шесть месяцев» (статья 1270 ГК).

Если наследники принимают наследство и соглашаются платить, банки предлагают им переоформить кредитные соглашения. В большинстве случаев для этого оформляется дополнительное соглашение к действующему кредитному договору о переводе долга на наследника. Дальше погашение кредита происходит по графику, утвержденному банком и новыми должниками.

Поскольку аналогичной нормы не содержится в отношении других лиц, обязательство в пользу которых может быть возложено на наследника в форме совершения общественно полезных действий за счет наследственного имущества (часть 2 статьи 1240 ГК), кредиторы наследства не вправе требовать выполнения обязательства в свою пользу преимущественно перед этими лицами.

Еще более сложной является проблема отнесения к наследственному имуществу налогов, сборов и других обязательных платежей, не погашенных наследодателем. Анализ действующего гражданского законодательства, в частности, норм о предмете правового регулирования (часть 2 статьи 1 ГК) свидетельствует о том, что обязанности относительно погашения налоговых обязательств не могут входить в состав наследства. Наследственным правом регулируются отношения гражданского правопреемства, то есть преемственности наследника в гражданских правах и обязанностях наследодателя. Налоговые обязательства не являются предметом гражданско-правового регулирования, так как основываются на властном подчинении одной стороны (налогоплательщика) второй стороне (государству в лице уполномоченных органов).

Поэтому налоговые обязательства не входят в состав наследства, они не считаются наследственным пассивом, на государство в лице налоговой администрации не распространяются нормы статей 1281, 1282 ГК, определяющих порядок предъявления требований кредиторами наследодателя к его наследникам и порядок их удовлетворения.

Иной подход заложен в налоговом законодательстве. Из содержания актов о налогообложении доходов физических лиц следует, что если налогоплательщик умер, не успев уплатить налоги, они взимаются из его имущества на момент открытия наследства.

Согласно пункту 2.3 Закона Украины «О налоге на доходы физических лиц», если налогоплательщик умирает или признается судом умершим или безвестно отсутствующим, то налог за последний налоговый период взыскивается из активов такого налогоплательщика (начисленных в его пользу доходов) при открытии наследства, с учетом ограничений, установленных Законом.

Таким образом, если у наследодателя на момент смерти существовали непогашенные налоговые обязательства, они подлежат немедленному выполнению за счет активов такого лица, что приводит к соответствующему уменьшению объема наследственного актива (имущества).

Вывод о сохранении налоговых обязательств в случае смерти плательщика можно сделать также из содержания абзаца 3 пункта 12.3 Закона Украины «О порядке погашения обязательств налогоплательщиков перед бюджетами и государственными целевыми фондами».

Распределение ответственности наследополучателей по задолженностям

После смерти гражданина он оставляет в наследство не только имущество, но и долги. Учитывая особенности перехода задолженности, вопрос регламентируется на законодательном уровне.

Какие долги переходят по наследству

В первую очередь следует рассмотреть статью 1175 ГК РФ «Ответственность наследников по долгам наследодателя». В частности, 1 пункт сообщает, что при вступлении в наследство к наследникам вместе с имуществом переходят имущественные обязательства. Каждый родственник (иной наследник) должен нести солидарную ответственность по долгам наследодателя. На практике это означает, что кредитор может требовать выплаты полной суммы займа по кредитовому договору с какого-то одного наследника или сразу со всех.

Это означает, что при наличии нескольких наследников, ни один из них не сможет избавиться от обязательств наследодателя, пока не произведут полный расчет. То есть, 2 наследника могли получить одинаковое количество имущества (например, две равных доли в квартире) и, по идее, равное количество обязательств. Но один из них выплатил свою часть, второй – нет. Пока не будет погашена полная сумма, должником считается также и тот преемник, который рассчитался по своей части обязательств. Кредитор (банк, ЖКХ, какая-либо фирма, ООО и т. д.) может направить иск на взыскание задолженности в отношении любого из наследников.

Важно понимать, что не все обязательства могут передаваться по завещанию или по естественному наследству. Так, нельзя перевести долги, связанные с личностью наследодателя. В первую очередь к таковым можно отнести алименты, которые отец выплачивал своему ребенку. Но, например, долги по кредитованию, налог на имущество, квартплата или любые иные коммунальные платежи не считаются связанными с личностью усопшего. Значит, указанные обязанности могут передаться по наследству.

Ответственность наследников

Статья 1112 Гражданского кодекса определила, что в случае кончины наследодателя, его родственники (иные лица, указанные в завещании) вместе с собственностью и вещами умершего получают также его имущественные обязательства и иные долги. Но, как уже указано выше, наследников нельзя обязать оплачивать личные долги усопшего. К таковым относятся алименты, обязательства, связанные с необходимостью возмещения вреда, нанесенного жизни и здоровью других граждан и т. д.

Далее следует выяснить, наследуются ли долги по кредитам умершего. Безусловно. Если заемщик умирает, то по закону его обязательства по ссуде принимает на себя наследник, один или несколько. Также по наследству переходят долги по коммунальным платежам, по налогу на имущество и т.д. В то же время 1175 статья ГК РФ определила, что наследник отвечает по долгам наследодателя лишь в пределах стоимости полученного имущества. То есть если сын получил в наследство от родителя имущество стоимостью 3 000 000 рублей, а сумма долга составляет 3 500 000 р., то он вправе не выплачивать разницу в 500 000 р. Но здесь вновь нужно учитывать положение о солидарном наследовании долгов умершего.

Если наследников двое, каждый получит имущество, стоимостью 1 500 000 рублей. По идее, оба должны были бы обеспечить погашение долга на сумму, равную стоимости полученного имущества. Но по законам Российской Федерации ни одного из них не освободят от обязательств до тех пор, пока не будет погашена вся сумма задолженности полностью. Условно, один мог принять на себя 2 500 000 р. долга, второй – только 500 000.

Согласно действующим законам, наследник, который выплатил большую часть обязательств, получает право регрессного требования по отношению к иным наследникам. Если те не соглашаются составлять расписку о наличии долга, он может подать иск в суд и инициировать исполнительное производство через службу судебных приставов. Избежать ответственности по долгам не получится, если только один из кредиторов (первоначальный или последующий) не откажется от имущественных претензий.

Помимо прочего, необходимо учитывать понятие наследственной трансмиссии. Суть в том, что до того, как принять наследство, сам наследник может умереть. Тогда, причитающееся ему наследство переходит уже к его наследникам. Вместе с таковым наследством могут быть унаследованы долги первоначального наследодателя, но не долги последующего. То есть, обязательства, которые переходят по наследству, тесно связаны с наследуемым имуществом. Если бы наследник успел вступить в свои права до собственной смерти, имущество уже принадлежало бы ему, а значит, вместе с ним передались бы и его долги.

Срок исковой давности

Согласно действующему законодательству, есть конкретный предел временных рамок, когда кредитор может требовать совершения платежа от наследника. По состоянию на 2018 год у заимодателя есть 36 месяцев для истребования долгового обязательства с наследника. 3 пункт 1175 статьи ГК гласит, что данный срок исковой давности не может быть прерван или остановлен. Значит, по истечении трех лет после передачи наследства, все долги наследодателя должны списать независимо от того, как и когда они появились. Это может быть ипотека, другой банковский кредит, коммунальные, налоги и т. д. В любом случае, данные обязательства должны быть списаны за счет убытков самого кредитора.

Тот же 3 пункт 1175 ГК РФ установил, что течение срока исковой давности начинается с момента смерти наследодателя. Если долгое время никто не желает вступать в наследство (по законодательству РФ, наследникам отводится не более 6 месяцев для принятия наследства, за исключением особенных случаев), кредитор может предъявить требования исполнителю завещания. Но, тем не менее, долг не будет выплачиваться до тех пор, пока не найдется наследник.

Здесь важно учитывать положения статьи 1151 ГК РФ, где указано, что в случае отсутствия наследников, которые могут вступить в право наследования, все наследство целиком становится выморочным. Это значит, что оно должно перейти государству.

Если вместе с имуществом государству достались и долги умершего, соответствующие органы получают задание о реализации полученной собственности (осуществляется посредством открытого или закрытого аукциона), а вырученные средства уже пересылаются кредиторам, предъявившим требования. В случае с выморочным наследством понятие о сроках исковой давности теряет свою актуальность, так как в этом случае государство старается избегать конфликтных ситуаций и выполняет все обязательства в отведенный срок.

Исполнение обязательств наследниками

Статья 1152 Гражданского кодекса РФ определила, что имущество наследодателя идет совместно с его долгами. То есть, наследники не могут принять имущество и отказаться от долгов, которые наследодатель насобирал при своей жизни.

Статья 1175 ГК установила, что наследники должны ответить по долгам наследодателя солидарно. Значит, пока не будет выплачена полная сумма долга, независимо от того, какова природа его появления (кредитный договор в Сбербанке или любом другом банке, коммунальные услуги и т. д.) никто из них не будет освобожден от ответственности по обязательствам наследодателя.

При отсутствии выплат кредитор может подать иск в суд, как на всех наследников, так и на одного конкретного. В любом из случаев к ответчику (одному или нескольким) могут быть применены соответствующие меры. В первую очередь речь идет о выдаче судом исполнительного листа и инициации процедуры исполнительного производства, когда ФССП предпримет все возможные действия для взыскания нужной суммы средств с должника. В том числе, будет направлено письмо на работу и определенная часть зарплаты наследника пойдет на погашение обязательств.

Если кредитор умершего гражданина выступает также в качестве его наследника, происходит взаимозачет требований и дело о погашении задолженности не рассматривается.

Несовершеннолетние наследники

По законам Российской Федерации, лица, не достигшие возраста 18 лет, обладают ограниченной правоспособностью. Это значит, что они не могут в полной мере реализовывать свои гражданские права. Если вместе с имуществом несовершеннолетнему в наследство достаются и долги, отвечать за их погашение должен опекун ребенка (как правило, его родители). Например, после смерти бывшего супруга и отца, ребенку досталась его квартира и невыплаченная до конца ипотека. Отвечать за своевременную оплату кредита должна мать ребенка (любой другой опекун).

В случае непогашения займа банк может направить иск в суд, и ответчиком будет являться именно опекун. Также банк может обратить взыскание на имущество, являющееся объектом залога. В данном случае, это и есть перешедшая по наследству квартира, так как факт смерти заемщика не освобождает его имущество от нахождения в залоге.

Можно ли отказаться от долгов наследодателя

Согласно существующей практике и действующему законодательству (статья 1152 ГК) имущество наследодателя и его обязательства являются неразрывно связанными. Никто из наследников не может отказаться от одной части наследства и принять другую. Но Гражданский кодекс отдельно оговорил, что при отказе от наследуемого имущества, никто не может навязать гражданину долги усопшего. То есть, наследство либо принимается в полном составе, либо отвергается. Нельзя получить имущество и при этом отказаться от долгов.

Внимание! В связи с последними изменениями в законодательстве, юридическая информация в данной статьей могла устареть!

Наш юрист может бесплатно Вас проконсультировать — напишите вопрос в форме ниже:

Еще по теме:

  • Долги по алиментам в наследственной массе Долги по алиментам с наследственной массы Мне нужен юрист по задолженности алиментов с наследников. Написать правильно исковое заявление и какая гос. пошлина? Есть расчет суд, приставов. […]
  • Документ который закрепляет права и свободы граждан нашей страны Конституция — основной закон страны/ В настоящее время на этой странице нет текста. Вы можете найти упоминание данного названия в других статьях, или найти соответствующие записи […]
  • Что достается жене после смерти мужа Кредиты онлайн Наследство после смерти мужа Не знаете как получить наследство после смерти мужа? Прочитав эту статью, вы поймете абсолютно все нюансы. Содержание Оформление ↑ Порядок […]
  • Можно ли оспорить право на наследство Как оспорить наследство по закону Задайте вопрос юристу бесплатно! Кратко опишите в форме вашу проблему, юрист БЕСПЛАТНО подготовит ответ и перезвонит в течение 5 минут! Решим любой […]
  • Системы оплаты труда на предприятии курсовая Системы оплаты труда на предприятии курсовая Тогда заходи и мы обязательно поможем!Внимание! В связи с большим количеством обрашений мы переехали на новый VIP сервер Пожалуйста, […]
  • Чердаклинский мировой суд Чердаклинский мировой суд Судебный участок №1 Чердаклинского судебного района Ульяновской области Аппарат мирового судьи Мировой судья Петрова Наталья Николаевна Ведущий […]